Справка 2 ндфл какой доход указывается

Самое полное описание темы: "Справка 2 ндфл какой доход указывается" с комментариями специалистов. На все сопутствующие вопросы вам сможет ответить дежурный юрист.

Справка при увольнении 2 НДФЛ: зачем нужна и образец заполнения

Справка 2 НДФЛ при увольнении необходима каждому сотруднику независимо от дальнейших планов по трудоустройству. На новом месте работы данная форма отчетности позволит учесть уже предоставленные положенные вычеты и общий доход. При оформлении кредита, льгот, субсидий и т. п. так же потребуется обратиться к бывшему работодателю за справкой.

НДФЛ при увольнении

В соответствии с ТК РФ, сотрудник, написавший заявление на увольнение, вправе затребовать у работодателя перечень документов, касающийся выполнения трудовых обязанностей. В том числе могут быть справки, копии приказов о приеме или увольнении, и т.п.

В связи с этим, наймодатель обязан в течение 3-х дней предоставить все запрашиваемые сведения подчиненному. К перечню необходимых документов относится справка о доходах, которая отражает все виды вознаграждений работника за отчетный период и уплаченные с них налоги. Следует отметить, что сотрудник имеет право запросить 2 НДФЛ не только в порядке увольнения, но и после расторжения трудового договора.

Где понадобится документ

Справка является подтверждающим документом того, что работодатель удержал в бюджет с сотрудника подоходный налог со всех налогооблагаемых видов вознаграждений.

Можно отметить несколько ситуаций, зачем уволенному сотруднику нужна справка 2 НДФЛ:

  • для подачи в налоговую, при оформлении декларации 3-НДФЛ;
  • при оформлении документов связанных с получением кредита в банке;
  • расчета пособия по нетрудоспособности по новому месту работы (после увольнения, в течение 30 дней сотрудник имеет право обратиться на прежнее место работы за оплатой больничного листа, если он еще не успел за это время трудоустроиться);
  • если бывший сотрудник хочет обратиться в соответствующие госструктуры для разрешения споров с бывшим работодателем;
  • при исполнении гражданином обязательств по выплате алиментов;
  • если сотрудник уволился в связи с достижением пенсионного возраста (для оформления соответствующего государственного пособия);
  • для оформления опеки;
  • при оформлении различного рода льгот или субсидий;
  • если налоговый имущественный вычет выплачивался работодателем.

Срок для выдачи 2 НДФЛ работнику при увольнении

Согласно ТК РФ сотрудник имеет право получить справку 2 НДФЛ после увольнения или в свой последний рабочий день. То есть, если специалист при прекращении ТД затребовал документы, в том числе справку 2 НДФЛ, то они должны быть выданы в день, когда с ним произведен полный расчет. А если бывший работник обратился с заявлением о выдаче справки после увольнения, то на оформление документа наймодателю по закону положено 3 рабочих дня.

За какой период выдается

Законодательством строго не ограничено, за какой период выдается справка бывшему сотруднику. Как правило, данная форма отчетности заполняется за календарный год. Но в связи с прекращением трудовых обязанностей, это может быть неполный налоговый период.

Справка о доходах при увольнении выдается с января по дату полного расчета с сотрудником.

Если у работника есть необходимость в получении справки о доходах за 2 года, то достаточно обратиться с заявлением в бухгалтерию или финотдел организации. Используемые работодателями программы, позволяют без проблем оформить 2 НДФЛ за любой указанный в прошении срок. Но здесь есть один нюанс: время хранения подобного рода бухотчетности ограничено законодательством (5 лет), следовательно период за который может быть выдана справка, не может превышать этого срока.

Период оформления отчетности зависит от того, для чего она нужна. При трудоустройстве требуется справка за текущий год, для учета предоставленных вычетов и совокупного дохода. А при оформлении кредита, банк может запросить отчет о доходах за квартал или полгода. Оформить имущественный вычет допускается за период, не превышающий 3 года.

Как засвидетельствовать факт выдачи

Во избежание мер ответственности за непредставление сотруднику справки 2 НДФЛ, лучше всего зафиксировать факт выдачи документа. Законодательство не регламентирует подобный порядок, поэтому работодатель по своему усмотрению может выбрать один из наиболее приемлемых вариантов:

  • распечатать бланк в двух экземплярах, один отдать сотруднику, на втором, который останется у работодателя, работнику проставить дату получения и подпись;
  • выдать бланк по журналу учета справок, в котором физлицо ставит подпись, подтверждающую факт получения документа на руки;
  • при передаче перечня документов при увольнении, состоящего из большого числа наименований, можно составить акт приема-передачи;
  • попросить увольняемого написать расписку, в которой указывается весь список полученных бумаг.

Работодатель не имеет права отказать увольняемому или бывшему сотруднику в выдаче формы 2 НДФЛ. В противном случае, он может быть привлечен к административной ответственности.

Что делать если не выдали справку при увольнении? Сотрудник может поступить следующим образом:

  1. Написать заявление в 2-х экземплярах и подать на подпись, зафиксировав дату приема документа у секретаря или помощника руководителя.
  2. Отправить заявление (в 1 экземпляре) по почте заказным письмом с уведомлением, которое будет подтверждать факт подачи заявки, получения ее юрлицом. По нормам документооборота, письма полученные таким образом, в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в качестве входящей корреспонденции, и исполнены в установленные сроки.

Если в течение 3-х дней после обращения к наймодателю, справка не была оформлена должным образом, сотрудник имеет право обратиться с жалобой в трудинспекцию.

Срок сдачи 2 НДФЛ за уволенного сотрудника

В обязанности работодателя входит сдача справок 2 НДФЛ по всем сотрудникам, так как он является налоговым агентом. Законодательство не предусматривает предоставление отчетности по уволенным сотрудникам в течение года, по факту расторжения ТД.

Справки 2 НДФЛ на бывших сотрудников сдаются в ФНС в общем порядке, то есть с отчетностью на всех сотрудников организации — до 01 марта года, следующего за отчетным.

В 2020 г. справки с признаком «1» и «2» сдаются одновременно, в срок до 01.03.2020 г. Но в связи с тем, что это число выпадает на выходной день, отчитаться в налоговой необходимо до 02.03.2020 г.

Дата и номер справки на уволенного должны соответствовать реквизитам выданного экземпляра ему на руки в день прекращения трудового договора.

Читайте так же:  Взять кредит справка

Пример оформления 2 НДФЛ при увольнении

Рассмотрим образец заполнения справки 2 НДФЛ при увольнении, на примере сотрудника Семенова Петра Ивановича.

Работник написал заявление об увольнении по собственному желанию в апреле 2019 года. При заполнении справки учитываются следующие параметры:

  1. За этот период ему были выплачены следующие виды вознаграждений:
месяц вид дохода сумма
Январь зарплата 32000 р.
Февраль выплаты по ЛН;

зарплата

19000 р.

11000 р.

Март зарплата 32000 р. Апрель зарплата;

компенсация за неиспользованные дни отдыха;

выходное пособие с превышением необлагаемой налогом суммы

21000 р.

14000 р.

  1. Предоставленные вычеты: стандартный на 1 ребенка, в размере 1400 р.
  2. Ставка налогообложения – 13%.
  3. Подоходный налог удержан со всех видов прибыли и перечислен в консолидированный бюджет своевременно.

Формирование 2 НДФЛ:

наименование раздела заполнение расчет
Шапка · название документа;

· отчетный период –2019 г.;

· дата справки — день увольнения 25.04.2019 г.;

— Данные о налоговом агенте · код ОКТМО -53701000;

· ООО «Ромашкин дом»

— Данные о физлице · ИНН налогоплательщика – 561007179999;

· ФИО — Семенов Петр Иванович;

· код страны – 643;

· код документа – 21;

· реквизиты документа – 53 05 254965

— Доходы, облагаемые по ставке 13% полученные доходы обозначаются в виде кодов и вносятся по месяцам:

2013- компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск;

2014 – превышение необлагаемой налогом базы с выходного пособия

Вычеты код вычета -126, сумма вносится за весь период, без разбивки помесячно 1400*4=5600 р. Общие суммы дохода и налога Отражаются совокупные суммы:

· исчисленного, удержанного и причисленного НДФЛ

совокупный доход: (32000+19000+11000+32000

налогооблагаемая база: (149000 – 5600)=143,4 т. р.

НДФЛ: 143000*13%= 18642 р.

В конце ставится подпись сотрудника оформившего документ и печать организации.

Заключение

Справка 2 НДФЛ при увольнении является необходимым документом, для обеспечения дальнейшей финансовой жизнедеятельности гражданина. При трудоустройстве на новое место работы она строго обязательна для предоставления вычетов, расчета совокупного дохода налогоплательщика и компенсации по листу нетрудоспособности. Так же она может понадобиться для оформления пенсии, льгот, субсидий и т.д. Но важно правильно определить срок формирования справки и период, за который требуется отразить уровень доходов. Это связано с тем, что разные учреждения устанавливают свои требования в отношении срока действия документа и периода отражения вознаграждений.

Источник: http://nalogovyj-vychet.ru/spravka-2-ndfl-pri-uvolnenii/

Справка по форме 2-НДФЛ в 2016 году

Налоговые агенты по окончании налогового периода обязаны представить справку по форме 2-НДФЛ по каждому налогоплательщику, в отношении доходов которого они выступали источником доходов. Новая справка 2-НДФЛ в 2016 году утверждена приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ[email protected] Расскажем, в какие сроки сдавать новую форму и какие изменения 2-НДФЛ в 2016 году появились в справке.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Порядок представления справки по форме 2-НДФЛ

Существует три вида справки 2-НДФЛ: первичная, корректирующая и аннулирующая.

1. Первичная справка

Представляется в случаях, если:

  • организация являлась источником дохода физического лица и выполняла обязанности налогового агента (исчисляла, удерживала и перечисляла НДФЛ с этих доходов);
  • организация являлась источником дохода, но не имела возможности выполнить обязанности налогового агента.

Справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2015 год подают налоговые агенты:

  • российская организация — в налоговую инспекцию по месту своего учета;
  • российская организация, имеющая обособленные подразделения — в налоговую инспекцию по месту учета головной организации и месту нахождения обособленных подразделений (в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений);
  • ИП, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД и (или) ПСН, в отношении своих наемных работников — в налоговый орган по месту учета в связи с осуществлением такой деятельности.

2. Корректирующая справка

Представляется в случае, если был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением налоговых обязательств. В корректирующей справке указывается номер прежней справки и новая дата составления справки. В поле «Номер корректировки» указывается цифра на единицу больше, указанной в ранее представленной справке. Срок предоставления корректирующей справки не регламентирован.

3. Аннулирующая справка

Представляется в случае аннулирования данных в раннее представленной справке и /или в случае, когда справка представляться не должна. В аннулирующей справке указывается номер прежней справки и новая дата составления справки. В поле «Номер корректировки» указывается цифра «99». В форме аннулирующей справки заполняются заголовок, все показатели разделов 1 и 2, указанные в представленной ранее справке. Разделы 3, 4 и 5 формы справки не заполняются. Срок предоставления корректирующей справки не регламентирован.

Признак представленных сведений по справке 2-НДФЛ

Признак 1

По общему правилу, справка с признаком 1 представляется в налоговый орган не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который представляются сведения. В этом случае назначение справки — отчитаться о выполнении налоговым агентом своих обязанностей: определить сумму дохода, сумму удержанного и перечисленного НДФЛ.

Признак 2

Налоговый агент обязан уведомить налоговый орган о невозможности удержать налог. С 01.01.2016 г. справка представляется в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, за 2015 год срок представления справки — не позднее 1 марта 2016 г. В справке указывается признак «2». С 01.01.2016 г. налоговый агент в справке 2-НДФЛ обязан сообщить:

  • о невозможности удержать налог;
  • о суммах дохода, с которого не удержан налог;
  • о сумме неудержанного налога.

До 01.01.2016 г. – сообщали о невозможности удержать налог и сумме неудержанного налога.

Читайте так же:  Ренессанс кредит сумма досрочного погашения

Особенности заполнения Справки с признаком «2»

При заполнении формы Справки с признаком 2 в разделе 3 указывается сумма фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.

При заполнении формы Справки с признаком 2:

  • в поле «Общая сумма дохода» указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в разделе 3;
  • в поле «Сумма налога исчисленная» указывается сумма налога, исчисленная, но не удержанная;
  • в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указываются нулевые показатели;
  • в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

В поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в формах справок с признаком 1 и с признаком 2 указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

Способ представления Справки 2-НДФЛ
  • в электронном формате по каналам ТКС
  • на бумажном носителе

Организации и ИП, имеющие численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек вправе сдавать Справку на бумажных носителях. Все остальные налоговые агенты представляют в электронном виде по ТКС.

Порядок представления Справки 2-НДФЛ
  • На каждого работника заполняется одна справка по всем доходам.
  • Вместе со справками представляется реестр сведений о доходах физических лиц.
  • В справке не отражаются доходы, которые в полном объеме не облагаются НДФЛ. По доходам, которые частично освобождаются от налогообложения проставляются код суммы и код вычета.
  • Излишне уплаченный, но не удержанный налог, в справке не заявляется.
  • Декабрьская заработная плата включается в общую сумму доходов за 2015 год. При этом январский НДФЛ также отражается за декабрь 2015 г. Исключение: если зарплата начислена в 2015 году и к 1 апреля (к сроку сдачи годовых справок) организация ее не выплатила.

Заполнение справки 2-НДФЛ за 2015 год

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Источник: http://school.kontur.ru/publications/400

Справка 2-НФДЛ — что это такое

При оформлении кредитов банки часто просят предоставить заемщиков справку 2НФДЛ. Это документ, который укажет кредитору на ежемесячный доход заявителя. И только с ним можно получить большой кредит на выгодных условиях.

Специалист Бробанк.ру рассказывает, что такое справка 2 НДФЛ, какая информация в ней отражается, как и где ее получить. Можно ли оформить кредит без этого документа, и зачем банки вообще его требуют.

Справка 2 НДФЛ — что это такое?

Это официальный документ из налоговой службы, в котором указывается величина ежемесячных доходов гражданина. Это налоговый документ, в нем пишется и сам доход, и удержанный с него налог. То есть в справке 2 НДФЛ банк наглядно видит, сколько человек получает на руки чистым доходом.

Документ 2 НДФЛ отражает доходы именно физического лица. Это строго регламентированный документ, который печатается на установленном бланке. То есть где бы вы его не получали, он всегда будет иметь идентичный вид. Документ большой, отражает много данных.

Что указывается в справке 2 НДФЛ:

  • информация о налоговом агенте, то есть о работодателе. Это наименование, реквизиты;
  • информация о том, кто является получателем дохода. ФИО, ИНН, паспортные данные, место жительства;
  • доходы, которые облагаются налогом. Приводится таблица с указанием месяца, вида дохода в виде кода, его суммы и того, сколько удержано налога;
  • подитог за указанный период. То есть суммарный доход и то, сколько удержано налогов;
  • заверение справки налоговым агентом, то есть работодателем.

Что такое справка 2 НФДЛ? Это документ, который наглядно показывает размер официального дохода гражданина. Но речь именно об официальном доходе. Человек, который работает неофициально, может взять такой документ в ФНС, но там ничего отражаться не будет, он окажется пустым.

Если гражданин получает зарплату частично официально, а частично в конверте, то в справке 2НФДЛ будет отражен только проводимый через ФНС доход. Если предоставить ее для кредита, то банк и будет брать в расчет только то, что там указано.

Для каких целей заказывают справку

Если рассмотреть, что такое 2НДФЛ-справка, то можно понять, что она используется не только при оформлении кредитов. Уровень доходов россиян играет роль и при выяснении различных социальных ситуаций. Например, справка заказывается, если человек претендует на получение каких-либо пособий и льгот. Она укажет соцорганам на низкий уровень дохода. Также НДФЛ 2 справка потребуется в следующих ситуациях:

  • при решении вопроса о начислении алиментов;
  • для получения визы, если требуется доказательство наличия денег на эту поездку;
  • при судебных разбирательствах, если они предполагают необходимость информации о доходах гражданина;
  • для предоставления новому работодателю с целью расчета каких-либо пособий или льгот;
  • оформление налоговых вычетов любого вида: за учебу, покупку недвижимости, ипотеку, лечение.

В банковской сфере справку 2 НДФЛ предоставляют только для подтверждения уровня дохода потенциального заемщика. Часто кредитор просит подкрепить ее заверенной у работодателя копией трудовой. Такое требование возникает, если речь идет о крупной сумме.

Зачем банкам нужна эта справка

Банки выдают людям деньги под проценты с условием возвратности. И им нужно подтверждение того, что человек реально может потянуть выплату ссуды при ее одобрении. Верить на слово — большой риск, поэтому и нужна справка. Это официальный документ, которому можно верить.

Преимущества наличия 2-НДФЛ для заемщика:

  • возможность получения большой суммы. Если нужно получить больше 200-300 тысяч рублей, то без этого документа не обойтись;
  • снижение процентной ставки. Чем меньше рисков несет банк, тем выгоднее становятся условия кредитования. Без справок можно оформить кредит под 25-30%, с ними — под 15-20%;
  • повышения уровня лояльности банка. Таким клиентам доверия больше, поэтому и вероятность одобрения значительно увеличивается.

Получить кредит можно и без справки, но он будет небольшим и дорогим по части процентной ставки.

Читайте так же:  Больничный лист при нарушении режима заполнение

Где получить 2-НДФЛ

Законодательство наложило обязательство выдавать документы такого вида на налоговых агентов, то есть на работодателей. Это бухгалтерский документ, соответственно, за его получением нужно обращаться в бухгалтерию. Ничего сложного тут нет: пишите заявление, в течение 2-3 рабочих дней получаете документ. Если организация небольшая, могут и в день обращения предоставить.

Бывает так, что бухгалтерия находится в одном городе, а место работы в другом. В этом случае получение может немного затянуться. Заявление обычно подается дистанционно по электронной почте с последующим предоставлением оригинала по налаженному каналу доставки. Справка приходит по этому же каналу.

Можно обратиться за документом и непосредственно в ФНС через личный кабинет или путем личного посещения. Но тут есть важный нюанс — работодатель подает сведения в налоговую по работникам в конце года, поэтому документ может оказаться неполным.

Требования банка к справке

Что указывают в справке 2 НДФЛ банки прекрасно знают, форма фиксированная, к этой части никаких требований нет. Но есть требование по срокам. Например, чаще всего банки просят, чтобы в документе указывались доходы за 6 месяцев. Если кредит крупный, например, при ипотеке, могут просить за 1 год, но это редко.

Бывает так, что заемщик работает неофициально или имеет заниженный по документам доход. В этом случае нужно искать банк, который допускает предоставление не 2НДФЛ, а справки по форме банка. Вы берете бланк, передаете его на заполнение работодателю. Там указываются стандартные сведения о работнике: должность, стаж, размер зарплаты.

Видео (кликните для воспроизведения).

Только вот далеко не каждый работодатель согласится такой документ предоставить. Поэтому чаще всего таким потенциальным заемщикам приходится искать кредит, который выдается без справок.

Подтверждение дохода через Госуслуги

Если раньше только справки 2НДФЛ могли указать на размер дохода гражданина, то теперь есть и другой метод получения банками информации — через портал Госуслуг. Подтверждение идет через запрос в ПФР. Банк получает доступ к информации о пенсионных отчислениях гражданина, что позволяет ему определить уровень дохода.

Перечисления в ПФР работодатели делают ежемесячно, поэтому информация всегда актуальная.

Подтверждение дохода таким способом особо удобно при оформлении кредита онлайн. Человек заполняет заявку на ссуду и после указания сведений о себе переходит из заявки на портал Госуслуг, авторизовывается в нем. Далее нужно разрешить банку получить информацию, подтверждение выполняется путем введением кода, присланного на телефон. После документ автоматически отправляется в банк.

Возможна и другая схема. Вы формируете выписку на Госуслугах и перенаправляете ее на электронный адрес, указанный банком. Такой вариант подтверждения дохода — отличная замена 2 НФДЛ, ее применяют многие банки. В итоге не нужно делать заказ документа и ждать его получение, оформление кредита проходит более быстро.


Источник: http://brobank.ru/2-ndfl/

Какие доходы включаются в справку 2-НДФЛ

Начнем обзор расшифровкой аббревиатуры, чтобы сразу было понятно, что представляет собой официальная бумага. НДФЛ – это Налог, взимаемый с Доходов Физических Лиц, и он вносится в справку, составленную по форме 2 и содержащую информацию обо всех видах удержания, зарплате и текущем источнике прибыли.

Документ со столь важными сведениями выдает работодатель – за необходимый отчетный период (чаще всего за год, но возможен и такой вариант, как за семестр или за квартал). За получением следует обратиться в бухгалтерию предприятия.

Теперь рассмотрим, какие доходы включаются в справку 2-НДФЛ, чтобы не допустить ошибок при ее заполнении. Учтите, если подать ее с помарками, исправлениями, устаревшими, неактуальными, неверными данными, ее не примут и оформлять ее придется заново, потеряв важное время.

В списке включаемых доходов

  • Зарплата, в том числе надбавки за ночные часы, выполнение опасных и/или вредных работ, совмещение должностей и/или обязанностей.
  • Премия за достижение производственных (или соответствующих им) результатов, регламентированная законодательством и прописанная в контракте.
  • Больничный – за исключением детского пособия и декретных.
  • Прибыль, полученная по любому гражданско-правовому договору, кроме авторского.
  • Премия, выданная из специального фонда компании, целевого резерва, непосредственных денежных поступлений на счет фирмы.
  • Какие угодно виды вознаграждений (актуально для членов совета директоров).
  • Отпускные и компенсации за неиспользованные отпуска.
  • Прибыль физлица, сдающего в аренду недвижимость, транспорт, другую собственность, компьютерные сети и/или средства коммуникаций.
  • Дивиденды и/или проценты, набегающие с облигаций юрлиц-резидентов РФ.
  • Материальные выгоды, приобретенные вследствие займов.
  • Задолженности, ранее списанные с баланса предприятия и считающиеся «прощенными».
  • Различные варианты выходных пособий.

А также суточные сверх нормы, всевозможные доплаты и тому подобное.

Поможем заполнить справку 2-НДФЛ

Внимание, налоги вписываются в виде цифровых кодов: например, зарплате соответствует 2000, больничному – 2300, а дивидендам – 1010. Чтобы не запутаться в обозначениях, поручите оформление нам – звоните и заказывайте данную услугу.

Мы сразу же поймем, какие источники и коды указывать конкретно в вашем случае и обеспечим максимально корректное заполнение, чтобы вы могли без проволочек предъявить справку при обращении в банк за кредитом или в посольство за визой.

Источник: http://2ndfl-msk.org/kakie-dokhody-vklyuchayutsya-v-spravku-2-ndf/

2-НДФЛ: расшифровка

Справка по форме 2-НДФЛ предназначена для отражения в ней сведений о доходах физического лица. Кроме самих сумм в справке должен быть указан и вид каждого дохода – зарплата, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности и т.д. Виды доходов обозначаются цифровыми кодами в 2-НДФЛ. Расшифровку кодов можно посмотреть в соответствующих таблицах.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ

Ниже приведены коды, которые указываются в справках работников и иных лиц чаще всего.

Ознакомиться с кодами вычетов, которые используются в справке 2-НДФЛ, можно здесь.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k500852

Что указывается в справке 2-НДФЛ

Последнее обновление 2019-06-30 в 09:05

Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] утверждены новые формы справки о доходах. Работодатели обязаны предоставлять их за отчетный период 2018 г. В статье расскажем, как разобраться в справке 2-НДФЛ. Поясним, что скрывается за непонятными кодами и сложными формулировками.

Читайте так же:  Взять кредит 300

Расшифровка справки 2-НДФЛ

Необходимо сразу уточнить, что упомянутый приказ ФНС ввел 2 новые формы:

По первой форме компании и ИП подают сведения налоговикам. Вторая предназначена для выдачи работникам по их заявлениям (п.3 ст.230 НК).

Итак, начнем разбираться, как читать справку 2-НДФЛ, выдаваемую работнику. Всего документ содержит 5 разделов:

  1. В Разделе 1 содержатся общие сведения о налоговом агенте, выдавшем документ.
  1. Раздел 2 посвящен личным данным самого работника. Здесь есть несколько кодовых обозначений. «1» в статусе налогоплательщика означает, что работник является налоговым резидентом РФ. Код страны проставляется в соответствии с классификатором ОКСМ (643 — код России). Код документа «21» соответствует общегражданскому паспорту.
  1. В Разделе 3 справки 2-НДФЛ расшифровываются полученные сотрудником доходы в разрезе по месяцам. При этом каждому виду дохода соответствует собственный код. Например, доход 2002 в справке 2-НДФЛ — это суммы выплаченных премий, а 2000 — зарплата. Подробнее на этих кодах мы остановимся ниже.
  1. В Разделе 4 налоговый агент указывает, предоставлял ли он гражданину стандартные, социальные или имущественные вычеты в течение отчетного года. Если да, то прописывает код вычета и его размер.
  1. Наконец, в 5-ом Разделе прописаны общие суммы полученного дохода и уплаченного в бюджет налога. Их мы подробнее разберем ниже.

Итого в заполненном вид справка имеет примерно следующий вид:

Важно!

Все коды, обозначающие виды доходов и вычетов, содержатся в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Коды для зарплаты и премий мы уже называли, перечислим еще несколько:

  1. Кодом дохода 2012 в справке 2-НДФЛ обозначаются отпускные.
  2. Если человек в течение года брал больничный, в справке 2-НДФЛ появится доход 2300 — пособие по временной нетрудоспособности.
  3. Когда гражданин видит в справке 2-НДФЛ доход 2010, это значит, что он получил вознаграждение по договору ГПХ.
  4. Если компания выплачивает физ. лицу дивиденды, они отразятся в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 1010.

Коды налоговых вычетов, которые могут быть указаны в справке, также многочисленны. В общей таблице мы сгруппировали их по видам:

Что такое налоговая база в справке 2-НДФЛ

С одной стороны, в соответствии с п.1 ст.210 НК в налоговой базе по НДФЛ учитываются все полученные человеком доходы, в денежной и натуральной формах. С другой, в п.3 ст.210 НК указано, что база по НДФЛ, взимаемому по ставке 13%, уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.218 — 221 НК.

Итог!

В справке 2-НДФЛ налоговая база — это сумма всех указанных в ней доходов за минусом предоставленных вычетов.

Пример

Что значит «Сумма налога удержанная» в справке 2-НДФЛ

Налоговый агент обязан удержать с выплачиваемых работнику доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. Все этапы по расчету и уплате налога — это строки Раздела 5 в справке 2-НДФЛ «сумма исчисленная, удержанная и перечисленная».

Сначала налог нужно исчислить, т. е. умножить рассчитанную базу на ставку:

Следующий этап: налоговый агент удерживает исчисленный за каждый месяц налог. То есть выплачивает сотруднику зарплату уже за вычетом 13%. Сумма удержанного за год налога отражается в соответствующей строке справки:

Что такое «Сумма налога перечисленная» в справке 2-НДФЛ

В этой строке отображается та сумма НДФЛ, которую работодатель или другой налоговый агент фактически перечислил в бюджет. По правилам она должна быть равна сумме удержанного налога. На практике иногда с уплатой НДФЛ у работодателя возникают сложности. Тогда данные в двух строках будут различаться.

Что включено в прочие доходы НДФЛ

Как мы уже упоминали, все полученные сотрудником доходы отражаются с соответствующими кодами в Разделе 2 справки. Если для какого-то вида дохода в справочнике нет конкретного кода, его обозначают кодом 4800 «Иные доходы». К ним относятся, например:

  • сверхнормативные суточные;
  • денежная компенсация за использование в служебных целях личного имущества;
  • доплаты к больничным и декретным, которые предприятие делает в соответствии с внутренними правовыми актами;
  • вознаграждение по ученическому договору и т. д.

Что такое «Сумма фиксированных авансовых платежей» в справке 2-НДФЛ

Эта строка располагается в Разделе 5 справки о доходах. Она заполняется только в том случае, когда речь идет об иностранцах, работающих по патенту. В соответствии с п.2 ст.227.1 НК эта категория граждан обязана платить НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

Как написано в п.6 ст.227.1 НК, налоговый агент, при получении соответствующего уведомления от ИФНС, уменьшает сумму НДФЛ к перечислению на размер уже уплаченного работником аванса.

Кто такой уполномоченный представитель в справке 2-НДФЛ

В форме справки 2-НДФЛ, по которой компании отчитываются в налоговую, предусмотрены специальные коды для лица, подписывающего документ:

  • 1 — для руководителя налогового агента;
  • 2 — для его уполномоченного представителя.

Таким представителем выступает лицо, у которого есть доверенность, выданная руководителем компании или ИП. Например, главный бухгалтер или сотрудник, выполняющий его функции.

Где в справке 2-НДФЛ указана облагаемая сумма дохода

В справку 2-НДФЛ входят только те доходы, которые облагаются НДФЛ по определенной ставке. Необлагаемые (например, декретные) там просто не указываются.

В Разделе 5 документа предусмотрены строки, в которые вносятся значения общей суммы доходов и налоговой базы. Как мы уже объяснили выше, при определении налоговой базы из доходов вычитают суммы предоставленных вычетов.

Вывод!

Итоговая облагаемая сумма дохода в справке 2-НДФЛ отражается в строке «Налоговая база».

Итоги

  1. В справке о доходах отражены доходы гражданина за конкретный год, с которых уплачивается НДФЛ.
  2. Формы документа, предоставляемая в налоговую и выдаваемая сотруднику на руки, различаются.
  3. Чтобы прочитать справку 2-НДФЛ корректно, необходимо знать коды, которыми обозначаются разные виды доходов и вычетов. Все они указаны в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Читайте так же:  Подать алименты браке какие документы

(5 оценок, средняя: 5,00)

Источник: http://nalogbox.ru/2-ndfl/chto-ukazyvaetsya-v-spravke/

Справка 2-НДФЛ

Последнее обновление 2019-04-20 в 15:57

Каков порядок выдачи справки 2-НДФЛ с места работы, что отражается в этом документе и можно ли получить его, не посещая бухгалтерию, — ответы на эти вопросы даны в нашем материале.

Что такое справка 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ в 2019 году является одним из основных источников информации о доходах физического лица и уплаченном за него налоге, — но это не означает, что достаточно этого документа для подтверждения своих доходов. Зачастую, банки даже не требуют именно эту справку, а предпочитают справку по собственному бланку, а также форму 182н.

Отличие справки по форме 2-НДФЛ и справки 182н о доходах в следующем:

  • справка 2-НДФЛ содержит сведения о реальных начислениях заработной платы, материальной помощи, подарках и других доходах, которые работодатель произвел в отношении сотрудника помесячно; каждый вид дохода имеет свой код, к каждому доходу предусмотрен столбец НДФЛ — сколько уплачено подоходного налога, также могут быть столбцы вычетов и расходов, уменьшающих налоговую базу; фактически справка о заработной плате 2-НДФЛ отражает, сколько подоходного налога конкретный сотрудник уплатил в бюджет; чаще всего эти данные нужны для получения налоговых вычетов;
  • справка 182н — это документ о средней заработной плате лица, здесь не показываются уплаченные суммы НДФЛ; такая справка нужна для расчета пособий, выплат и пр.

Важно!

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, который содержит информацию о 2 важных величинах: доходы и уплаченный с них налог.

Форма справки утверждается ФНС России. На сегодняшний день действуют 2 формы этого документа, утвержденные приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 2 октября 2018 года:

  • бланк, выдаваемый работникам по их желанию; вот его образец;
  • бланк, направляемый в налоговые органы; образец здесь.

Как видно, второй бланк содержит больше информации, которая требуется фискальным органам для максимально полного налогового контроля за деятельностью фирмы. А работники получают бланк более упрощенного вида и с теми сведениями, которые им нужны.

Важно!

Справка о доходах 2-НДФЛ в свободной форме недействительна.

Можно заполнить вручную пустой шаблон бланка, но вот составлять его произвольно — недопустимо, т. к. такой документ не будет принят ни в одном ведомстве. Информацию о своих справках по доходам можно посмотреть в Личном кабинете налогоплательщика:

Какие доходы и расходы указываются в справке 2-НДФЛ?

Важное правило, исходящее из сути справки 2-НДФЛ, — в нем отражаются только налогооблагаемые доходы, поэтому ответ на вопрос: указывается ли в ней больничный по беременности и родам, однозначен — нет, т. к. этот вид больничному освобожден от подоходного обложения согласно п.1 ст.217 НК РФ.

Точно так же и пособие по уходу за ребенком не входит в справку 2-НДФЛ, т. к. это государственное пособие, его реальным плательщиком является внебюджетный государственный фонд. Если вам нужно отразить эти доходы, то вы можете заполнить справку в свободной форме, бланк которой вам выдаст ведомство, для которого и нужны эти доходы (например, банк).

Что касается алиментов, то в справке 2-НДФЛ они тоже не отображаются, поскольку никакого к ней отношения не имеют: алименты сотрудник платит самостоятельно, с работодателем такой вид расхода не связан. А если сотрудник, напротив, получает алименты, то это его дополнительный доход вне работы и тоже не входит в данную справку.

Из расходов в документе указываются предусмотренные законодательством вычеты:

  • стандартные вычеты на детей;
  • социальные — на обучение, лечение и пр.;
  • имущественные;
  • необлагаемая часть доходов — например, 4 000 за получение подарка от работодателя и пр.

Для каждого вида дохода и расхода предусмотрены специальные коды, которые есть в программах для заполнения справки.

Важно!

Справка о зарплате 2-НДФЛ выдается за календарный год, она не может охватывать больший период.

Но работник вправе требовать справку за квартал и даже за последний месяц работы, и бухгалтерия не может ему отказать, т. к. нарушит Трудовой кодекс России, в частности, ст.62.

Кто выдает справку 2-НДФЛ?

Справку выдает источник доходов — работодатель, брокер, ИП и т. д. Согласно ст.4.1 в пп.3 п.2 федерального закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 года и ст.62 ТК РФ работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ по письменному заявлению сотрудника в день обращения. Если сотрудник увольняется, то справка выдается ему максимум в последний день работы — этот вывод можно сделать из ст.84.1 ТК РФ.

Если вы запрашиваете справку уже после увольнения, то срок выдачи — 3 дня, но фирма может отказать вам, если вы просите информацию более чем пятилетней давности, т. к. хранить документы за столь ранние года она не обязана. В таком случае уже нужно обращаться в архив города или района.

Можно выдать справку 2-НДФЛ жене работника по доверенности или иному представителю сотрудника при наличии нотариально подтвержденной доверенности, поскольку справка — официальный документ.

Справка об НДФЛ, отправленная на электронную почту, действительна, если подписана цифровой подписью работодателя. Такой вывод можно сделать из прямого текста ст.6 федерального закона № 63-ФЗ от 6 апреля 2011 года. С цифровой подписью любой электронный документ приравнивается к бумажному документу, подписанному собственноручно.

Итоги

  1. Справка 2-НДФЛ — это официальный документ, отражающих налоговые доходы лица от работодателя.
  2. Работодатель обязан выдать справку по заявлению сотрудника в день обращения.
  3. Электронная справка, закрепленная цифровой подписью, тождественна бумажному бланку.
  4. На сегодняшний день предусмотрено 2 бланка справки — для работников и работодателей.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(1 оценок, средняя: 5,00)

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://nalogbox.ru/nalogi/2-ndfl/

Справка 2 ндфл какой доход указывается
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here