Расчет процентов за задержку заработной платы

Самое полное описание темы: "Расчет процентов за задержку заработной платы" с комментариями специалистов. На все сопутствующие вопросы вам сможет ответить дежурный юрист.

Калькулятор расчета компенсации за задержку заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и иных выплат, причитающихся работнику

Предназначен для расчета в соответствии с ч. 1 ст. 236 ТК РФ компенсации, подлежащей выплате работнику за задержку работодателем его заработной платы и иных выплат. С помощью калькулятора можно рассчитать размер компенсации по просроченным выплатам за определенный период.

Компенсация за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы заработной платы или другой выплаты. Ее процентная ставка должна быть не ниже одной сто пятидесятой действующей в период просрочки ключевой ставки Банка России (до 2 октября 2016 года включительно — одной трехсотой действующей в период просрочки ставки рефинансирования Банка России).

Расчет производится с учетом всех ставок [ключевой или рефинансирования. — Ред.], действовавших в период просрочки, что имеет особое значение в случае длительных просрочек по выплате зарплаты, оплаты отпуска или прочих выплат. Напоминаем, что коллективным договором может быть предусмотрен повышенный размер компенсации (ч. 2 ст. 236 ТК РФ).

Расчет имеет информационный характер и не может являться основанием для совершения юридически значимых действий.

Для корректного отображения данной страницы требуется проигрыватель Flash Player версии 10.3.0 или новее.

Если у вас есть предложения по работе калькулятора, а также идеи по разработке новых – пишите: [email protected]

Калькулятор из системы ГАРАНТ. Еще больше калькуляторов в системе ГАРАНТ.

Источник: http://www.garant.ru/tools/calculator/refund-delay/

Энциклопедия решений. Учет компенсации за задержку выплаты заработной платы

Учет компенсации за задержку выплаты заработной платы

Работникам выплачена компенсация за задержку выплаты заработной платы. Облагается ли такая компенсация НДФЛ и страховыми взносами?

Определение компенсаций содержится в ст. 164 ТК РФ. Компенсации — это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами.

То есть компенсации, в отличие от заработной платы, выплачиваются не за сам труд, а в целях возмещения затрат, произведенных работником в связи с исполнением трудовых обязанностей. Таким образом, компенсационные выплаты оплатой труда не являются.

Согласно ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

В соответствии с частью 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Следовательно, обязанность уплатить работнику проценты за задержку выплаты возникает на следующий день после установленного дня выплаты. Например, если в организации днями выплаты заработной платы являются 20-е число текущего месяца и 5-е число следующего месяца, то работодатель обязан выплатить работнику денежную компенсацию за нарушение установленного срока с 21-го или с 6-го числа в зависимости от того, какая часть заработной платы не была выплачена в срок, по день фактического расчета включительно, то есть включая день, когда задержанная заработная плата перечисляется (выдается) работнику. Аналогичное правило должно соблюдаться при выплате отпускных, компенсаций при увольнении и т.д.

Если заработная плата перечисляется на счета работников в банке (банковские карты), возникает вопрос: с какой именно даты зарплата работнику будет считаться выплаченной — с даты перечисления средств или даты поступления ее на счет (разница может составлять 2-3 дня)?

Право реально распоряжаться зарплатой возникает у работников со дня поступления на его счет (счет его банковской карты), поэтому именно с этого дня заработная плата и будет считаться выплаченной.

Банк не несет ответственности по ТК РФ перед работниками кдиента за несвоевременное перечисление денежных средств на банковские карты, так как не является стороной трудовых отношений. Если такой порядок (обычно 2-3 дня) зачисления денежных средств не нарушает условий договора банковского обслуживания с организацией-плательщиком или физическим лицом — получателем, то вины банков нет. Поэтому при выплате зарплаты в безналичном порядке перечислять денежные средства на счета работникам лучше заранее (за 2-3 дня).

Расчет компенсации (процентов) за задержку выплаты заработной платы производится по формуле:

К — сумма компенсации за задержку выплаты;

ЗП — невыплаченные в установленные сроки суммы заработной платы;

— ставка ЦБ РФ (в процентах);

Дн — количество календарных дней просрочки выплаты.

Источник: http://base.garant.ru/57971011/

Калькулятор расчёта компенсации за задержку зарплаты (ст. 236 ТК РФ)

Мы стремимся к доверительным и системным взаимоотношениям с нашими клиентами посредством оказания правовых услуг на высоком уровне и достижения максимально выгодного результата от проделанной юридической работы

Калькулятор работает по правилам расчёта процентов компенсации задолженности по зарплате, указанным в статье 236 ТК РФ

Центральный Банк России принял решение с 1 января 2016 года привязать значение ставки рефинансирования к ключевой ставке.

Клечавая ставка (ставка рефинансирования) ЦБ на сегодня (с 19 сентября 2016 года) равна 10,0%

Внимание! С 3 октября 2016 года вступила в силу новая редакция статьи 236 ТК РФ

С 03.10.2016 при расчётах процентов по ст. 236 ТК РФ применяется минимальная доля 1/150 от ключевой ставки ЦБ.

© ООО «ЛенЮрБюро», 2016-2019
Все права защищены.

г. Санкт-Петербург,
17-я линия В.О., дом 52, корп. 2
офис 61

Источник: http://lenurburo.ru/info/kalkulyatory/kalkulyator-raschyeta-kompensatsii-za-zaderzhku-zarplaty-st-236-tk-rf.php

Копейка рубль бережет — как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы?

Невыплата дохода не только позволяет работнику требовать компенсации, но и обязывает работодателя ее выплачивать. И первым, и вторым нужно провести расчет, чтобы определить размер неустойки за просроченную выплату. Сделать это несложно, достаточно применить одну формулу. Подробнее об этом, ниже.

Читайте так же:  Об установлении полной коллективной материальной ответственности

Общая информация по невыплате зарплаты

По статистике за 2017 год насчитывается чуть менее 600 тысяч трудовых споров:

  • Из них свыше полумиллиона (85%) – касались заработной платы и других обязательных выплат;
  • Подавляющее большинство подобных исков (97%) были удовлетворены в пользу персонала;
  • Предприятия вынуждены были уплатить свыше 30 млрд р.;
  • В среднем – это около 70 т.р. на одного сотрудника, подавшего иск против работодателя.

То есть, восстановить нарушенные права из-за вовремя невыплаченной или незаконно удержанной заработной платы реально. Это связано с тем, что Законодатель однозначно определил сроки выплат и обозначил ответственность за их нарушение (ст.236 ТК РФ).

Получить компенсацию можно не только за несвоевременно выплаченную зарплату, но и при незаконном удержании:

  • Больничных и социальных выплат;
  • Отпускных;
  • Пособий при увольнении;
  • Надбавок и доплат;
  • Других денежных начислений.

Для каждого вида выплат предусмотрены определенные сроки. Если раньше работодатель мог самостоятельно их определять, с октября 2016 года Законодатель обязал выплачивать зарплату не позднее 15 числа следующего месяца, а аванс – не позднее 30 числа текущего месяца.

Какой-то иной трактовки закона не предусмотрено. Соответственно в суде несложно доказать вину руководства предприятия в несвоевременных выплатах. Более того, презумпция вины будет лежать на ответчике. Именно работодатель обязан доказать, что он вовремя перечислил деньги в фонд заработной платы.

Обязательное условие привлечения предприятия к ответственности – наличие вины. Если деньги были вовремя перечислены в банковское учреждение, но в назначенный срок не поступили на карты сотрудникам, ответственность с работодателя снимается.

К примеру, в том же 2017 году около полумиллиона банковских переводов были приостановлены по инициативе банков. Общая сумма задержанных денег превышает 180 млрд р., пострадали в той или иной степени свыше миллиона предприятий разной формы собственности. Вместе с ними пострадали и миллионы работников.

Последствия для организации

Предприятие, которое несвоевременно выплачивает зарплату, может пострадать не только материально. Выплата неустойки персоналу и штрафа в местный муниципалитет – это не все, что грозит работодателю. В таких случаях предусмотрена административная и уголовная ответственность. В первом случае:

  1. Накладывается штраф в размере от 5 до 50 т.р. на предпринимателей – физических и юридических лиц соответственно.
  2. Приостанавливается деятельность предприятия сроком на 3 месяца.

Привлечение к уголовной ответственности допускается, если заработная плата не выплачена полностью – в течение 2 месяцев, или частично – в течение 3 месяцев.

Ответственные за нарушение лица наказываются:

  • Штрафом до 500 т.р. (до 120 т.р. при частичной задержке);
  • Заключением на срок до 5 лет (до 1 года – при частичной задержке);
  • Принудительными работами — до 2-3 лет;
  • Лишением права в течение года занимать определенные должности.

Самое строгое наказание с максимальным размером штрафа или лишением свободы предусмотрено особых случаев. К ним относится неправомерная задержка зарплаты, которая повлекла тяжелые последствия. Работодатель не может предусмотреть их, но из-за этого его наказание не смягчается.

Дополнительный или косвенный вид наказания – инициация процедуры банкротства. Трудовой коллектив, перед которым существует задолженность по зарплате, имеет право обратиться в арбитражный суд и требовать начать процедуру несостоятельности. В этом случае:

  1. Назначается арбитражный управляющий из списка, предложенного заявителем.
  2. Долг перед работниками включается в реестр требований кредиторов.
  3. Обязательства перед сотрудниками погашаются за счет активов и имущества работодателя.
  4. Контролирующие предприятия лица могут нести субсидиарную ответственность по долгам перед персоналом за счет личного имущества и активов.

Это непростая процедура, со стороны ее инициаторов требуется грамотная юридическая поддержка, чтобы вернуть свои деньги. В суд по вопросу задолженности по зарплате чаще обращаются в порядке общей юрисдикции. Выносимые решения не касаются инициации банкротства. Но такая возможность у персонала, не получающего заработную плату, есть.

Как рассчитать денежную компенсацию?

Она может определяться следующим образом:

  • По закону;
  • По условиям трудового договора.

В первом случае ст. 236 ТК РФ определяет размер компенсации за каждый день в размере 1/150 от ключевой ставки рефинансирования Центробанка. Она берется от общей суммы задолженности по заработной плате.

Если по условиям трудового договора размер компенсации за задержку заработной платы выше, чем по закону, часть пени облагается НДФЛ. Для этого:

  1. Определяется размер компенсации по закону.
  2. Высчитывается положенная неустойка по условиям трудового договора.
  3. Устанавливается разница между этими значениями, с которой и насчитывается НДФЛ.

Формула на основе процентов

Чтобы самостоятельно рассчитать пеню, которую работодатель обязан уплатить персоналу за задержку заработной платы, применяется формула К=Рдзп×Дзп×Ксрф/150, где:

  • К – размер компенсации;
  • Рдзп – размер долга по зарплате;
  • Дзп – количество дней, в течение которых существует задолженность;
  • Ксрф –ставка рефинансирования Центробанка.

Расчет проводится для каждого месяца отдельно, сумма долга берется за расчетный месяц, за который образовалась задержка. При постоянной зарплате это величина не меняется, а вот к другим значениям нужно быть внимательнее.

Например, количество дней – величина не постоянная, если расчет пени ведется за период в два месяца и более. Если долг образовался за квартал и более, то первая пеня высчитывается со значением в 90 дней и более, а третья пеня – 30 дней и более. Подробнее продемонстрировано ниже.

Ключевая или процентная ставка рефинансирования – величина переменная, может меняться каждые два-три месяца, при расчетах нужно уточнять. Так, в 2018 году ее значение:

  • С 1 января по 11 февраля – 7,75%;
  • С 12 февраля по 25 марта – 7,5%;
  • С 26 марта по 15 июня – 7,25%.

Поэтому при расчете пени за март, рассчитывается неустойка за периоды:

  • С 16 по 25 марта – 10 дней и Ксрф =7,5%;
  • С 25 марта по 15 апреля – 21 день и Ксрф =7,25%.

Сумма полученных значений – неустойка за март 2018 года.

Пример 1

Заработная плата выплачена с просрочкой в месяц (30 дней). В трудовом договоре не оговорены специальные условия по выплате пени из-за просроченных платежей. Соответственно, применяется указанная выше формула со значением 1/150 ключевой ставки рефинансирования Банка России, которая оставалась неизменной и составляла 8%.

Задолженность по зарплате равна 45 т.р. без учета НДФЛ. Компенсация составляет: 45000×30×0,09/150=810 р.

Читайте так же:  Предметом трудового спора являются

Пример 2

В соответствии с условиями коллективного договора за каждый день просрочки заработной платы полагается 0,1% от невыплаченной суммы. Ставка рефинансирования составляет 7,75%, что ниже, чем значение, указанное в соглашении. Соответственно, применяются условия, указанные в документе.

Заработная плата не выплачивалась в течение 45 дней. Задолженность накопилась за два месяца – по 50 т.р. за каждый. Просрочка платежа составляет:

  • За 1 месяц – 45 дней;
  • За 2 месяц – 15 дней.

Высчитываем компенсацию за первый месяц: 50000×45×0,1/150=1500 р. За второй месяц: 50000×15×0,1/150=500 р. Совокупное значение пени: 1500+500=2 т.р.

Избегайте ошибок

В аналогичных последнему примеру случаях часто допускают ошибку. Берут общий долг, в данном случае 100 т.р., и общую длительность задержки – 45 дней. Далее применяют формулу, получая 100000×45×0,1/150= 3 т.р.

То есть, значение увеличилось в полтора раза. Конечно, в суде помогут скорректировать вычисления, но истец может рассчитывать на одну сумму (иногда речь идет о десятках тысячах рублей), а в итоге получит существенно меньшую сумму.

Расчет выплат в случае несвоевременно выплаченного дохода

Основное, на что нужно обратить внимание – это период, в течение которого должны проводиться выплаты зарплат, премий, отпускных, пособий. За просрочку каждого из них положена компенсация. Отсчет по заработной плате указан выше – следующий день после:

  • 15 числа последующего месяца по зарплате;
  • 30 числа текущего месяца по авансу.

В указанных примерах не учтено именно последнее. Если возникает задолженность по зарплате, то и по авансу также вероятен долг. Соответственно, рассчитывать компенсацию по выплате за месяц нужно в два этапа – за аванс и основной платеж.

Обобщенная формула расчета компенсации выглядит так К= Рдзп× Дзп×Ксрф/150+ Сав×Дза×Ксрф/150, где:

  • К – размер компенсации;
  • Рдзп– сумма долга по зарплате;
  • Дзп – количество дней задержки зарплаты;
  • Сав – сумма долга по авансу;
  • Дза – количество дней задержки аванса;
  • Ксрф – ключевая ставка рефинансирования.

При изменении ставки рефинансирования, формула усложняется, компенсация рассчитывается отдельно для каждого периода с разным значением Ксрф. Выше на примере было разобрано, каким образом нужно поступать в таких случаях.

Полезное видео

Заключение

Итак, при расчете компенсации необходимо определить количество дней просрочки, сумма, которую должен работодатель и ключевую ставку рефинансирования. Эти значения подставляются в формулы и с помощью калькулятора или развитых навыков вычислений в уме высчитываются искомые цифры.

Размер компенсации невелик. Как показано в примерах, за двухмесячную задолженность в 100 т.р. пеня составила 2 т.р. Это немного, но с работодателя можно потребовать возместить моральный и имущественный вред. Здесь сложнее доказать обоснованность требований, необходима помощь практикующего юриста по трудовым спорам. Как минимум, следует записаться на консультацию и узнать мнение специалиста относительно сложившейся ситуации. Этот шаг убережет от необдуманных решений, финансовых и временных потерь.

Источник: http://info-trudy.ru/kak-rasschitat-kompensatsiyu-za-zaderzhku-zarabotnoj-platy.html

Энциклопедия решений. Расчет денежной компенсации за задержку зарплаты и других выплат, причитающихся работнику

Расчет денежной компенсации за задержку зарплаты и других выплат, причитающихся работнику

Согласно ст. 236 ТК РФ размер выплачиваемой работнику денежной компенсации за задержку выплат не может быть ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки. Размер компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Если этого не сделано, расчет процентов осуществляется по следующей формуле:

К = НС х КС х 1/150 х Д,

К — сумма компенсации за задержку выплаты;

НС — не выплаченная в срок сумма;

КС — ключевая ставка Банка России;

Д — количество дней задержки

Федеральный закон от 03.07.2016 N 272-ФЗ, изложивший ст. 236 ТК РФ в новой редакции, вступил в силу 3 октября 2016 года и на основании ст. 12 ТК РФ применяется к правам и обязанностям, возникшим после введения его в действие. Каждый день задержки порождает право работника на определенную сумму процентов. Соответственно, проценты по новой редакции ст. 236 ТК РФ исчисляются только за дни задержки, имевшие место с 3 октября 2016 года. Денежная компенсация за каждый день задержки по 2 октября 2016 года включительно считается по правилам прежней редакции ст. 236 ТК РФ (как 1/300 ставки рефинансирования Банка России).

Статья 236 ТК РФ не уточняет, какую сумму следует считать не выплаченной в срок — всю сумму, причитающуюся работнику в качестве дохода, или сумму, подлежащую передаче непосредственно работнику после удержания из нее НДФЛ.

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ удержание НДФЛ производится налоговым агентом за счет денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, при их фактической выплате. На наш взгляд, это означает, что в рамках трудовых отношений выплачиваемой является вся причитающаяся от работодателя сумма до удержания налога. Поэтому проценты по ст. 236 ТК РФ необходимо начислять на всю задержанную сумму без уменьшения ее на сумму НДФЛ.

В судебной практике встречаются оба подхода к определению суммы, на которую начисляются проценты за задержку.

Так, Московский областной суд в Обобщении судебной практики указал, что сумма задолженности по зарплате, с которой рассчитывается компенсация, определяется без учета НДФЛ. Это обусловлено тем, что при выплате зарплаты работодатель обязан удержать из нее налоги. Соответственно сумма НДФЛ не является частью невыплаченной заработной платы. Компенсация за задержку рассчитывается исходя из фактической суммы задолженности, т.е. того размера, который причитается работнику к получению на руки. Аналогичным образом посчитана денежная компенсация, например, в определении Свердловского областного суда от 28.08.2012 N 33-10273/2012 и в определении Московского городского суда от 04.07.2012 N 11-8406/12.

В то же время существуют примеры противоположного решения этого вопроса. Решением Лефортовского районного суда г. Москвы от 18.09.2012 N 2-3733/12 с работодателя взыскана денежная компенсация за несвоевременную выплату заработной платы, посчитанная из всех причитающихся работнику сумм без уменьшения их на величину налога, а Московский городской суд счел такой расчет правильным (см. определение от 14.01.2013 N 11-126/13). Пермский краевой суд в определении от 12.01.2012 N 33-269 произвел расчет процентов по ст. 236 ТК РФ от суммы без вычета НДФЛ. Точно так же поступил Калининградский областной суд, указав при этом, что судом при вынесении решения сумма налога рассчитываться не должна (см. определение от 11.07.2012 N 33-2890/2012). Верховный суд Республики Карелия в определении от 13.01.2012 N 33-42/2012 пришел к выводу, что произведенное судом первой инстанции уменьшение суммы, подлежащей взысканию, на сумму НДФЛ не основано на законе. Поэтому подлежат увеличению взыскиваемая сумма и соответственно сумма процентов, исчисленных в порядке ст. 236 ТК РФ.

Читайте так же:  Дают ли кредит без справки о доходах

Ключевая ставка устанавливается Банком России в процентах годовых. Как известно, 1% — это 1/100 от числа, а чтобы найти n% от числа, нужно умножить это число на n и разделить на 100. Поэтому подставлять в формулу нужно значение ставки, уменьшенное в 100 раз, но уже без знака процентов. Делить это значение на количество дней в году не нужно. Ведь 1/150 ключевой ставки представляет собой размер процентов за каждый день задержки, а не за год, как сама ставка.

Из ст. 236 ТК РФ следует, что компенсация за каждый день задержки считается с использованием действующей в это время ключевой ставки Банка России. Поэтому в ситуации, когда во время просрочки ставка менялась, необходимо отдельно рассчитать компенсацию за каждый период, в котором действовала своя ставка, а затем суммировать полученные значения для определения общей суммы денежной компенсации за весь период задержки.

В ст. 236 ТК РФ нет указания на рабочие дни, поэтому компенсация должна выплачиваться за все календарные дни задержки. Первый день задержки — это следующий день после установленного срока выплаты. Последним днем, за который выплачиваются проценты, является день фактического расчета.

Если работодатель гасит задолженность сразу по нескольким суммам с разными сроками выплаты, в отношении каждой такой суммы размер процентов исчисляется отдельно с учетом периода ее задержки.

Пример

В правилах внутреннего трудового распорядка установлено, что зарплата за первую половину месяца выплачивается 20 числа текущего месяца, а за вторую половину — 5 числа следующего месяца. Зарплату за сентябрь 2016 года следовало выплатить 20 сентября и 5 октября. Всю сумму заработка за сентябрь 2016 года работодатель выплатил своим работникам только 11 октября 2016 года. Работнику за первую половину сентября выплачена сумма 11 500 руб., за вторую — 8500 руб.

Сумма 11 500 руб. задержана на 21 день (с 21 сентября по 11 октября).

Сумма 8500 руб. задержана на 6 дней (с 6 по 11 октября).

Видео (кликните для воспроизведения).

Ставка рефинансирования в период с 21 сентября по 2 октября была равна ключевой ставке и составляла 10%, ключевая ставка в период с 3 по 11 октября имела значение 10%.

Денежная компенсация за задержку выплат работнику составит:

11 500 руб. х 0,1 х 1/300 х 12 дн. + 11 500 руб. х 0,1 х 1/150 х 9 дн. + 8500 руб. х 0,1 х 1/150 х 6 дн. = 149 руб.

Источник: http://base.garant.ru/58072306/

Расчет процентов за задержку заработной платы

Согласно части 1 статьи 236 Трудового кодекса РФ, при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.


Формула для расчета процентов (компенсации) работнику за задержку выплаты заработной платы и других выплат:

сумма задолженности х ключевую ставку ЦБ РФ / 100 / 300 х количество дней задержки выплаты = компенсация за задержку зарплаты и иных выплат работнику.

Пример порядка расчета процентов за нарушение работодателем срока выплаты заработной платы ( * ):

Зарплата работника, согласно трудового договора, составляет 20 000 рублей в месяц.

Заработная плата выплачивается 2 раза в месяц: за первую половину месяца — 20-го числа текущего месяца (10 000 рублей), за вторую половину месяца — 5-го числа месяца, следующего за расчетным (10 000 рублей).

За первую половину марта выплату заработной платы задержали. Выплата произведена не 20-го марта, а 5 апреля (вместе со второй выплатой зарплаты за отработанный март).

( * ) Обращаем внимание на то, что в нашем примере суммы условны, без учета НДФЛ и иных удержаний. Проценты (компенсацию) за задержку выплаты зарплаты и других выплат следует начислять на сумму, которая будет выдана работнику на руки, а не на сумму, которая должна была бы ему быть выдана. Например, если работник является на основании решения суда плательщиком алиментов, из его зарплаты будет удержан не только НДФЛ, но и алименты. И уже с оставшейся суммы должны начисляться проценты за задержку выплаты.

Расчет:

Период задержки выплаты заработной платы — 15 дней (с 21 марта по 5 апреля).

Размер ключевой ставки, установленной Банком России с 17 декабря 2018 года ( ** ) составляет 7,75% (информация Банка России от 14.12.2018). Актуальную информацию о действующей ключевой ставке на конкретный период времени всегда можно посмотреть на официальном сайте Центрального банка Российской Федерации (Банк России).

1/150 — минимальный размер процентов в силу статьи 236 Трудового кодекса РФ.

10000 (сумма задолженности) х 7,75 (ключевая ставка) / 100 / 150 х 15 (количество дней задержки)= 77,5 рублей

( ** ) Если ключевая ставка Банка России менялась за период просрочки, то сумму компенсации (процентов) следует рассчитывать по периодам, в которых действовали разные размеры ключевой ставки.

Вернуться к оглавлению обзора судебной практики : Взыскание неустойки, пени, штрафа за просрочку. Размер, расчет, формулы. Судебная практика

Источник: http://logos-pravo.ru/raschet-procentov-kompensacii-za-zaderzhku-vyplaty-zarabotnoy-platy

Как рассчитать задержки зарплаты

При невыплате заработной платы необходимо понимать, что это прямое нарушение основных прав человека, заложенных в Конституцию РФ. Согласно п. 3 ст. 37 Конституции РФ, каждый имеет право на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного Федеральным законом МРОТ.

Нарушение установленных сроков перечисления заработной платы расценивается трудовым законодательством как принудительный труд (ст. 4 ТК РФ).

Компенсация за задержку зарплаты в 2020 году

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Дата оплаты труда устанавливается не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ст. 136 ТК РФ).

Работодатель утверждает даты перечисления заработной платы в одном из следующих документов:

  • правила внутреннего трудового распорядка;
  • коллективный договор;
  • трудовой договор.

При совпадении дня выплаты заработной платы с выходным или нерабочим праздничным днем оплата производится накануне этого дня.

Читайте так же:  Дисциплинарная ответственность реферат

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты?

В статье 236 ТК РФ установлен минимальный уровень — 1/150 ключевой ставки Центробанка. Размер ключевой ставки на 18.09.2017 — 8,5 %. Процент начисляется за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполном перечислении в установленный срок оплаты труда размер денежной компенсации исчисляется из фактически невыплаченных в срок сумм (ст. 236 ТК РФ).

В случае изменения величины ключевой ставки в период задержки в расчет компенсации за задержку зарплаты включаются обе величины ставки пропорционально периоду их действия.

Установить сумму долга вам поможет калькулятор расчета компенсации за задержку заработной платы 2020.

Калькулятор расчета задержки зарплаты в 2020 году

При вводе данных обратите внимание, что считается компенсация от суммы, невыплаченной работнику после удержания НДФЛ, т. е. от суммы «на руки».

Чтобы рассчитать размер компенсации, введите данные в калькулятор компенсации за задержку заработной платы 2020 года.

Калькулятор: Начисление компенсации за задержку зарплаты

Работодатель имеет право установить повышенный процент за задержку оплаты труда, в этом случае ее размер фиксируется в коллективном или трудовом договоре, или любом локальном нормативном акте.

Если не помог наш калькулятор расчета задержки зарплаты в 2020, произведем вычисления по формуле:

Пример расчета

Для примера установим следующие сроки выплаты заработной платы:

  • 15 число — окончательный расчет за предыдущий месяц;
  • 28 число — аванс.

Заработную плату за август 2020 работодатель перечислил 20 октября. Начисленная заработная плата за август составила 40 000 руб. Локальным нормативным актом установлен аванс в размере 40 % от оклада. Исходя из этого:

  • аванс составляет 16 000 руб.. Дата установлена — 28 августа;
  • окончательный расчет — 24 000 руб. Дата установлена — 15 сентября.

НДФЛ при выплате аванса не удерживается. При окончательном расчете НДФЛ рассчитывается с полной суммы (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Для расчета применим приведенную выше формулу.

Проценты по авансу = 16 000 х (8,5 % / 150) х 55 дней = 498,67 руб.

Проценты по заработку = 18 800 х (8,5 % / 150) х 45 дней = 479,40руб.

В бухгалтерском учете компенсация отражается записью Дт 91.2 Кт 73.

Данные расходы не принимаются для обложения налогом на прибыль и не уменьшают доходы при УСН (Письмо Минфина от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164).

Установить индивидуальный размер компенсации можно, взяв в руки калькулятор расчета задержки заработной платы. Компенсации за задержку зарплаты в 2020 году по причине нарушения сроков облагаются налогами и взносами в соответствии с действующим законодательством.

Порядок начисления налогов и взносов

Денежная компенсация, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 НК РФ (письмо Минфина от 28.02.2017 № 03-04-05/11096).

В случае отсутствия описанного порядка расчета компенсации в коллективном или трудовом договоре, но при этом начисление осуществляется в большем размере, чем предусмотрено ст. 236 ТК РФ, сумма превышения облагается НДФЛ (письмо Минфина от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450).

Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, установлен в ст. 422 НК РФ. Компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы не поименованы в упомянутом перечне, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке (п. 2 Письма Минфина от 21.03.2017 № 03-15-06/16239).

Как получить компенсацию

Как следует из законодательных норм, начисление компенсации — обязанность работодателя. Но на практике работодатель не спешит добровольно исполнять свои обязанности.

В случае нарушения своих прав работнику необходимо обратиться в комиссию по трудовым спорам или инспекцию по труду.

Если заработная плата начисляется, но не выплачивается, трудовой договор с организацией не расторгнут, то 3 месяца отсчитывается с момента увольнения или с момента прекращения начисления зарплаты (п. 56 Постановления ВС от 17.03.2004 № 2).

При пропуске срока по уважительным причинам комиссия по трудовым спорам или суд может его восстановить и разрешить спор по существу (п. 5 Постановления ВС от 17.03.2004 № 2).

Одновременно с заявлением в трудовую инспекцию работник имеет право подать жалобу в прокуратуру и в суд. Иск в суд подается в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм (ст. 392 ТК РФ).

Ответственность работодателей

При нарушении трудового права работодатель несет ответственность в соответствии со ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях:

Размер штрафных санкций

Правонарушение совершено впервые:

должностные лица и ИП

от 1000 до 5000 рублей

от 30 000 до 50 000 рублей

от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет

от 10 000 до 20 000 рублей

от 50 000 до 70 000 рублей

В случае частичной невыплаты заработной платы свыше 3 месяцев предусмотрено уголовное наказание в соответствии с п. 1 ст. 145.1 УК РФ. Правонарушение, совершенное из корыстной или иной личной заинтересованности руководителя, наказывается следующим способом:

  • штраф в размере до 120 000 рублей;
  • штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года;
  • лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года;
  • принудительные работы на срок до двух лет;
  • лишение свободы на срок до одного года.

При полной невыплате заработной платы в течение 2 и более месяцев в размере ниже установленного МРОТ предусмотрено уголовное наказание в соответствии с п. 2 ст. 145.1 УК РФ.

Источник: http://clubtk.ru/kak-rasschitat-zaderzhki-zarplaty-kalkulyator

Начисление компенсации за задержку зарплаты: калькулятор

Компенсация за невыплату заработной платы — один из методов защиты интересов работников. Поэтому знать, в каком случае ее необходимо выплачивать и как рассчитать, нужно и работодателям, и работникам. Даже если вы знаете формулу расчета, при подсчетах можно легко ошибиться. Проверить себя поможет наш сервис — калькулятор компенсации за задержку зарплаты.

Кому выплачивается компенсация за задержку заработной платы 2019

Если работодатель не вовремя выплачивает работнику любое положенное ему по трудовому законодательству начисление:

  • оплата труда;
  • отпускные;
  • окончательный расчет;
  • оплата по листкам нетрудоспособности;
  • иные перечисления в рамках трудового договора,

то ТК РФ возлагает на него материальную ответственность. За каждый день просрочки каждому сотруднику компании должна быть начислена и выплачена компенсация за задержку выплаты заработной платы.

Как рассчитывается компенсация за несвоевременную выплату заработной платы 2019

Рассчитывается неустойка за просрочку перечисления зарплаты исходя из ключевой ставки ЦБ РФ. Размер ее не может быть менее 1/150 ставки ( статья 236 ТК РФ ). В коллективном или трудовом договоре, а также в ином локальном нормативном акте компания может предусмотреть иной порядок начисления, но полученная сумма не должная быть ниже установленной Трудовым кодексом.

Читайте так же:  Допустить к работе после отстранения

Для расчета в соответствии со статьей 236 ТК РФ удобно использовать формулу:

Обратите внимание, что компенсация рассчитывается от суммы, подлежащей перечислению сотруднику. То есть от суммы начисленной зарплаты за вычетом НДФЛ и других удержаний. Начисление производится начиная со дня, следующего после установленной для перечисления даты. И продолжается по день, когда задолженность работнику будет погашена, включительно.

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы: как им пользоваться

Для расчета суммы понадобится всего 3 цифры:

  • сумма, которую задержали;
  • дата, с которой перестали платить;
  • дата, когда работодатель фактически выплатил долг.

Допустим, заработная плата после удержания НДФЛ равна 43 000 рублей. Задержали ее почти на 1 месяц: должны были выплатить 3 апреля 2019, а фактически на карточку перевели только 30 апреля. Сколько должен был доплатить работодатель за задержку?

Вводим данные в пустые поля.

Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем результат.

Выходит, что к долгу в 43 000 рублей компания должна доплатить сотруднику почти 560 рублей. Если этого не сделано, работодатель нарушает требования ТК РФ и может быть привлечен к административной ответственности. Если задержки продолжительные (более 3 месяцев), а суммы крупные, руководителя организации могут привлечь к уголовной ответственности.

Компенсация за просрочку выплаты заработной платы: налогообложение и учет

Компенсационные выплаты, в том числе выплачиваемые при задержке зарплаты, не подлежат обложению НДФЛ (пункт 3 статьи 217 НК РФ). Это подтверждают и контролирующие органы (Письмо ФНС от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209).

А вот страховые взносы с суммы неустойки за задержку перечисления работнику нужно исчислить и уплатить в бюджет. Все потому, что такая неустойка не поименована в необлагаемых начислениях сотрудникам (статья 422 НК РФ, Письмо Минфина от 21.03.2017 № 03-15-06/16239).

Начисленную сумму неустойки при расчете налога на прибыль учесть в расходах не получится (Письмо Минфина от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164). Страховые взносы, исчисленные с нее, учитываются при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина от 15.03.2011 № 03-03-06/1/138).

Начисление компенсации за задержку выплаты заработной платы в бухгалтерском учете отражается следующим образом:

Источник: http://clubtk.ru/calcs/kalkulyator-kompensacii-zaderzhka-zarplaty

Неустойка за задержку зарплаты

Неустойка за несвоевременную выплату заработной платы

Работодатель обязан перечислять вознаграждение за труд своим сотрудникам не менее двух раз в месяц ( ст. 136 ТК РФ ). Даты перечисления устанавливаются в трудовом договоре или локальном акте компании, с которым сотрудник ознакамливается при приеме на работу. Также установлены сроки для перечисления прочих выплат. Например:

  • отпускные — не менее чем за три дня до ухода в отпуск;
  • окончательный расчет — в день увольнения.

Если организация задерживает перечисление, то за каждый день просрочки, согласно статье 236 ТК РФ , работодатель обязан выплатить работнику компенсацию в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ. Начисление ее необходимо начать со следующего за установленной датой выплаты дня и закончить днем погашения задолженности.

Пример

Зарплата в размере 30 000 руб. подлежит выплате 05.04.2018. Фактически она выплачена 16 апреля. Ключевая ставка ЦБ в рассматриваемый период установлена в размере 7,25 %. Компенсационная выплата будет равна:

Чтобы помочь быстро и без ошибок произвести расчет неустойки за задержку заработной платы, калькулятор разработан нашими специалистами.

Неустойка на аванс

Часто встречается мнение, что неустойка на авансовые платежи не начисляется. Эта точка зрения ошибочна. Трудовой кодекс не содержит понятия «аванс». Им по привычке называют зарплату, выплачиваемую за первую половину месяца. Для ее перечисления также устанавливаются сроки в локальном акте компании, и за их несоблюдение организация должна выплатить компенсацию сотруднику.

Неустойка по зарплате: бухгалтерский и налоговый учеты

В бухгалтерском учете неустойка за задержку выплаты заработной платы отражается в прочих расходах проводкой:

В налоговом учете неустойка по заработной плате в составе расходов, по мнению контролирующих органов, не признается. Такую точку зрения неоднократно высказывал Минфин (например, в Письме от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164). В качестве аргумента того, что компенсацию нельзя отнести к расходам на оплату труда (ст. 255 НК РФ), приводится то, что она не связана с условиями работы, режимом труда или содержанием сотрудника. Проверяющие не разрешают отнести такую компенсационную выплату и к внереализационным расходам, в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ. Но если вы готовы спорить с налоговиками, велика вероятность отстаивания включения компенсации в налоговые расходы в суде (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 11.08.2008 по делу № А29-5775/2007).

Удерживать НДФЛ с суммы компенсации нет необходимости, в соответствии с абз. 11 п. 3 ст. 217 НК РФ.

Если работодатель задерживает оплату труда и не перечисляет компенсацию за задержку

Если компания в добровольном порядке не начисляет и не выплачивает пеню за просрочку перечисления оплаты труда или окончательного расчета, можно обратиться в суд с исковым заявлением и получить решение суда о взыскании с заработной платы неустойки. В нем необходимо привести размер невыплаченной зарплаты, срок просрочки и рассчитать сумму подлежащей к взысканию компенсации. Обратиться в суд работник может в течение года ( ст. 392 ТК РФ ).

Организация обязана будет выполнить вступившее в силу решение суда. Для ускорения получения денежных средств работник может предъявить исполнительный лист в банк, где обслуживается организация (ст. 8 229-ФЗ от 02.10.2007). Либо можно передать его для взыскания службе судебных приставов.

Расчет неустойки по заработной плате: калькулятор

Если в компании много сотрудников, то ручное вычисление компенсации займет много времени.

Просто введите сроки перечисления оплаты труда и дату фактического перечисления, и наш калькулятор неустойки за задержку заработной платы сделает расчет. Сервис «Неустойка по заработной плате: калькулятор» будет полезен и если сотрудник сам хочет проверить правильность вычисления или расчет необходим для подачи искового заявления.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://clubtk.ru/neustoyka-za-zaderzhku-zarplaty

Расчет процентов за задержку заработной платы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here