Письмо кредиторская задолженность

Самое полное описание темы: "Письмо кредиторская задолженность" с комментариями специалистов. На все сопутствующие вопросы вам сможет ответить дежурный юрист.

Письмо о погашении дебиторской задолженности — образец

Письмо о погашении дебиторской задолженности — образец его может понадобиться вам для ведения деловой переписки. В чем заключаются особенности применения этого документа и в какой структуре он может быть представлен?

Для чего составляется письмо о погашении дебиторки

Письмо о дебиторской задолженности — документ, который может применяться в деловой переписке между компанией, являющейся управомоченной стороной по договору, и хозяйствующим субъектом, который имеет статус обязанной стороны. При этом рассматриваемое письмо может составлять как первая, так и вторая сторона в зависимости от цели, с которой формируется документ.

Управомоченная сторона (чаще всего письмо составляет именно она) может формировать документ в целях:

  • уведомления обязанной стороны о скором истечении срока погашения текущей дебиторки;
  • уведомления обязанной стороны о наличии просроченной непогашенной дебиторки;
  • информирования обязанной стороны о своем намерении взыскать дебиторку в судебном порядке.

В свою очередь, обязанная сторона может составить письмо о погашении дебиторской задолженности в целях:

  • информирования управомоченной стороны о своем несогласии с предъявляемой величиной задолженности (например, по факту выявления расхождений в оправдательных документах);
  • информирования управомоченной стороны об объективной невозможности погасить долг в силу финансовых сложностей;
  • вынесения предложения управомоченной стороне реструктурировать долг.

Безусловно, это не исчерпывающий перечень целей, которые могут преследовать стороны правоотношений, обмениваясь подобными письмами. Но в практике деловых отношений данные цели можно отнести к наиболее актуальным.

И все же чаще всего рассматриваемое письмо направляется кредитором. Изучим, в какой структуре оно может быть представлено и какие формулировки в нем могут применяться.

Как выглядит образец письма о дебиторской задолженности и где его можно скачать

Письмо может состоять из следующих блоков:

1. Блока с основными реквизитами:

  • датой составления, номером документа;
  • наименованием (например, «Уведомление о наличии дебиторской задолженности»);
  • указанием адресата («генеральному директору ООО»).

2. Текстового блока, отражающего факт установления правоотношений между составителем и получателем письма по договору (с указанием даты его подписания и номера).

3. Текстового блока, отражающего факт выполнения составителем письма своих обязанностей, например своевременной поставки тех или иных товаров и услуг на такую-то сумму. При этом в письме могут быть приведены реквизиты документов, подтверждающих это, например актов приемки, выполненных работ, накладных.

4. Текстового блока, отражающего факт невыполнения получателем письма своих обязательств в срок по соответствующему договору.

5. Текстового блока, отражающего пожелания или намерения управомоченной стороны. Например, это могут быть формулировки:

  • о пожелании скорейшего исполнения контрагентом своих обязанностей;
  • о готовности к переговорам по реструктуризации дебиторки, взаимозачете;
  • о намерении обратиться в суд в целях взыскания дебиторки.

Здесь же следует обозначить крайние сроки получения ответа от обязанной стороны по письму или же осуществления данной стороной иных практических действий.

Письмо обычно подписывается генеральным директором компании-отправителя.

Скачать образец письма о погашении дебиторки вы можете на нашем портале.

Итоги

Составителем письма о дебиторской задолженности может быть как управомоченная сторона по договору (чаще всего), так и обязанная. В документе следует последовательно отразить сведения о юридических основаниях возникновения задолженности, а также корректно сформулировать пожелания и намерения относительно решения проблемы с имеющейся дебиторкой.

Узнать больше об особенностях работы с дебиторской задолженностью вы можете в статьях:

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/dokumenty_buhgalterskogo_ucheta/pismo_o_pogashenii_debitorskoj_zadolzhennosti_obrazec/

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Сроки списания кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Кредиторская задолженность (далее – КЗ) является неотъемлемой частью жизни любого предприятия, поскольку она помогает на некоторое время отсрочить исполнение обязательств и тем самым сгладить неравномерность финансовых потоков организации.

По правилам бухгалтерского учета такая задолженность учитывается на соответствующих счетах и отражается в бухгалтерской отчетности (в балансе) до момента погашения.

Однако КЗ, на которую кредитор так и не предъявил свои права, по истечении установленного законом срока признается «просроченной», т. е. такую КЗ следует списать и включить в состав доходов.

Списать КЗ можно только после того, как истечет срок исковой давности (3 года согласно ст. 195, 196 ГК РФ). При этом крайне важно корректно определить, когда именно он начинается, с какой даты вести отсчет.

В ст. 200 ГК РФ закреплен порядок определения даты, от которой следует отсчитывать срок давности по обязательствам. Если исполнитель по договору обязуется исполнить возложенное на него обязательство в течение конкретного периода времени (до наступления какой-либо даты), то отсчитывать срок давности следует с даты окончания такого периода.

В случае если договор не предоставляет исполнителю конкретный срок и не определяет дату, на которую обязательство должно быть исполнено, то исковая давность отсчитывается со дня, когда кредитор выставил исполнителю требование об исполнении обязательства.

Если же, согласно договору, с момента получения такого требования исполнителю предоставляется определенный период времени на выполнение требования, вести отсчет следует со дня окончания такого периода.

Важно помнить, что срок давности может быть прерван. Это случается, если за время его течения должник своими действиями фактически признает наличие у него определенного долга. К таким действиям, в частности, относятся: признание требования кредитора, частичное погашение существующей задолженности, уплата процентов по долгу, подписание отсрочки, рассрочки, акта сверки взаиморасчетов и др. (постановление Пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43).

Прерывание означает, что отсчет прежнего срока давности завершается, а отсчет нового следует вести с момента прерывания.

Вместе с тем совокупный срок исковой давности ограничен пределом в 10 лет (п. 2 ст. 200 ГК РФ). Это значит, что с учетом всех прерываний он не может длиться более 10 лет со дня, когда обязательство возникло.

Читайте так же:  Маленькие алименты что делать

На нашем форуме можно узнать, как правильно отразить ту или иную бухгалтерскую операцию, если у вас возникли вопросы. Так, здесь разбираемся, включается ли списанная кредиторская задолженность в доходы при УСН.

Порядок списания кредиторской задолженности прошлых лет

«Просроченная» КЗ списывается отдельно по каждому существующему обязательству. При этом основанием для проведения списания кредиторской задолженности является ее инвентаризация, а также внутренний документ, обосновывающий причины списания (п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета).

По общему правилу, инвентаризацию компании обязаны проводить ежегодно, чтобы составить годовую бухгалтерскую отчетность, отвечающую критерию достоверности. Вместе с тем руководитель вправе установить дополнительные основания для ее проведения, а также указать, что именно будет подлежать проверке (какие активы и обязательства). Просроченная кредиторская задолженность (порядок ее списания будет представлен ниже) как раз является таким основанием.

Поэтому в качестве первоочередного мероприятия на пути к списанию КЗ необходимо провести инвентаризацию, причем лучше не по всем обязательствам, а только по некоторым из них (к примеру, по расчетам с отдельными кредиторами).

О том, как документально оформить проведение инвентаризации, см. материал «Приказ о проведении инвентаризации — образец заполнения».

По результатам формируется акт инвентаризации расчетов с кредиторами (форма № ИНВ-17), который содержит информацию о размерах совокупной, а не только «просроченной» КЗ. В акте по каждому кредитору указывается, в частности, его наименование, бухгалтерские счета, на которых учитывается та или иная КЗ в текущее время, информация о сверке (об отсутствии сверки, о наличии разночтений) взаиморасчетов с кредитором, а также объемы «просроченной» КЗ. Акт составляется инвентаризационной комиссией в 2 экземплярах и должен быть подписан членами комиссии.

Для списания кредиторской задолженности, срок давности для которой истек, кроме акта инвентаризации необходимо также письменное обоснование ее наличия. Таким обоснованием будет являться бухгалтерская справка о списании кредиторской задолженности (образец ее представлен ниже), составленная в разрезе синтетических счетов учета на основании данных бухгалтерских регистров, а также прочих подтверждающих задолженность документов (к примеру, акт сверки расчетов с кредитором). Из справки должно явно следовать, когда и по каким причинам образовалась конкретная КЗ, каков ее размер, а также в ней должны быть указаны реквизиты кредитора.

На основании акта проведенной инвентаризации и бухгалтерской справки руководитель компании должен подписать приказ, который будет являться основанием для проведения списания просроченной кредиторской задолженности.

Приказ на списание кредиторской задолженности (образец)

Приказ оформляется на бланке организации с подписью руководителя и печатью организации (если она имеется). В нем должна быть ссылка на внутренние документы (акт инвентаризации и бухгалтерскую справку), которые подтверждают наличие и обосновывают правомерность списания кредиторской задолженности по конкретному основанию.

После оформления такого приказа КЗ можно списывать в бухгалтерском и налоговом учете.

Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете «просроченная» КЗ подлежит учету по кредиту счета 91 (субсчет 1) в составе прочих доходов.

В зависимости от того, на каком именно счете учитывалась конкретная КЗ, списание кредитоской задолженности будет оформляться проводкой Д 60 (62, 66, 67, 70 и др.) К 91-1.

О том, как списать сумму начисленного НДС, которая образовалась при получении аванса (предоплаты), рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Там же вы можете найти ответ на вопрос – нужно ли учитывать списанную кредиторскую задолженность на забалансовом счете.

Подробнее о бухгалтерских проводках при списании той или иной КЗ см. материал «Списание кредиторской задолженности – проводки и сроки».

Как списать кредиторскую задолженность прошлых лет в налоговом учете

Списание кредиторской задолженности в налоговом учете проводится по общему правилу: сумму «просроченной» КЗ организация должна включить в состав доходов (внереализационных), облагаемых налогом на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Однако важно помнить, что под это правило не попадает задолженность организации по уплате налогов перед бюджетом. Такую КЗ не следует включать в доходы, с которых будет взиматься налог на прибыль (подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Иные случаи, когда списанная кредиторская задолженность не включается во внереализационные доходы, перечислены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Если компания применяет метод начисления, то традиционно сложности могут возникнуть с определением момента, когда «просроченную» КЗ нужно будет учесть в составе налогооблагаемых доходов. И вот почему.

Метод начисления подразумевает, что доходы и расходы признаются тогда, когда они были фактически понесены, вне зависимости от поступления/оттока денежных средств. Вместе с тем, как указано выше, основанием для списания кредиторской задолженности, исковая давность по которой истекла, является акт инвентаризации.

Поэтому возникает вопрос: если срок давности КЗ истек в одном отчетном периоде, а инвентаризацию организация провела в другом, то когда именно следует включить «просроченную» КЗ в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль?

Контролирующие органы считают, что такую КЗ нужно включить в состав доходов в том периоде, в котором истекла исковая давность, причем независимо от того, провела ли компания инвентаризацию и оформила ли необходимые документы для списания кредиторской задолженности (письма Минфина РФ от 21.10.2019 № 03-03-06/1/80551, от 28.01.2013 № 03-03-06/1/38, от 27.12.2007 № 03-03-06/1/894, ФНС России от 08.12.2014 № ГД-4-3/[email protected], УФНС РФ по г. Москве от 22.06.2010 № 16-15/[email protected]).

Солидарны с контролерами и суды (постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 № 17462/09, ФАС Поволжского округа от 25.02.2014 по делу № А65-10935/2013).


Поэтому руководителю и бухгалтеру важно помнить, что включить «просроченную» КЗ в состав доходов нужно на дату окончания периода, в котором срок давности по КЗ истек.

Для бухгалтера важно также знать, что делать с НДС при списании КЗ. Об этом см. материал «НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации».

Итоги

Таким образом, списать КЗ прошлых лет можно только после того, как подойдет к концу срок ее давности. При этом важно учесть нюансы, связанные с корректным определением момента начала течения исковой давности. А также не забыть, что если течение срока было прервано, то отсчет нового следует начинать заново с момента прерывания. Для списания кредиторской задолженности необходимо соблюсти определенный порядок и оформить ряд документов (акт инвентаризации, бухгалтерскую справку, приказ руководителя). При этом даже если инвентаризацию «просроченной» КЗ организация не провела, ее все равно целесообразно включить в налогооблагаемые доходы, чтобы избежать споров с проверяющими. И сделать это надо на последнее число периода, в котором срок давности по КЗ истек.

Читайте так же:  Ордер разрешение на производство земляных работ


Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/spisanie_kreditorskoj_zadolzhennosti_s_istekshim_srokom_davnosti/

Как правильно составить письмо о погашении задолженности

Сегодня на рынке действует огромное количество предприятий. Образование кредиторских и дебиторских задолженностей – стандартная проблема, возникающая в процессе функционирования этих компаний и их взаимодействия между собой. Не всегда долги погашаются вовремя.

В таком случае предприятие, перед которым образовался долг, может принять в отношении должника определенные меры. Среди них – отправка письма о погашении дебиторской задолженности. Образец документа позволит правильно составить претензионную бумагу и добиться взыскания долга в рамках действующего законодательства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Для чего используются подобные письма

На балансе предприятий постоянно образовываются дебиторские задолженности. Они могут возникнуть вследствие оплаты товара, который еще не был поставлен, аванса за предоставление той или иной услуги. В большинстве случаев подобные долги успешно погашаются, а предприятие продолжает нормальную работу. Однако всегда есть шанс столкнуться с недобросовестным партнером, который не собирается возвращать долг вовремя.

В таком случае компания-кредитор может пойти на переговоры с должником, постараться решить проблему путем деловой переписки. Поскольку подобные действия не всегда дают результат, в некоторых случаях для взыскания задолженности приходится обращаться в суд. Однако для этого необходимо сначала составить претензию и отправить ее должнику (досудебный порядок взыскания).

Соответственно, письма о погашении долга направляются должникам после образования просрочки по задолженности.

Главная их цель – добиться возврата средств. В них содержится информация о задолженности и просьба/требование погасить ее до определенного момента. Также в некоторых документах прописываются предупреждения о мерах, которые будут предприняты в случае игнорирования письма. Таким образом, с помощью уведомления о задолженности можно напомнить должнику о присутствующей задолженности и истребовать ее возвращения.

Структура документа

Составление письма – важная процедура. В дальнейшем оно будет использоваться в судебной инстанции, если дело не решится в досудебном порядке. Поэтому рекомендуется придерживаться следующей структуры документа:

Внимание! Если у компании есть фирменные бланки, составлять письмо необходимо на одном из них.

В нижней части документа проставляется подпись уполномоченного сотрудника компании и дата составления. Образец письма должнику о погашении задолженности поможет оформить документ правильно и не допустить ошибок. Он выглядит следующим образом:

Передать составленное письмо должнику можно при помощи почты, курьера или лично. В случае личной передачи подпись получателя должна стоять и на его образце документа и на бумаге, которая остается у кредитора. Это важное условие, поэтому необходимо следить за тем, чтобы оно выполнялось.

Особенности писем разных видов

Перед составлением письма рекомендуется провести сверку учета кредитора и должника, на основании чего составить соответствующий акт сверки. Отобразив данные о долге в этом документе, должник фактически признает наличие действующей задолженности.

Далее на основании акта можно направить письмо, а в случае отказа инициировать судебное разбирательство. Шанс опротестовать акт сверки у ответчика минимален.

Долг по договору

В данном случае особенность заключается в том, что лицу, которое оформляет письмо, необходимо указать на наличие договора и его условий, а в случае начисления пени – на пункты документа, в которых предусмотрена данная возможность.

При этом сам договор, как и акт сверки, выступает в качестве доказательства наличия задолженности. Образец письма о задолженности (об оплате по договору) размещен выше.

Судебным приставам

Если должник проигнорировал претензионный порядок взыскания и проиграл дело в суде, он обязан будет возвратить средства в течение определенного промежутка времени.

Если по его истечении средства так и не были перечислены, составляется письмо приставам.

Особенностью документа является необходимость наличия судебного решения на руках для его отправки. Кроме того, в самом письме (обращено к приставу), описывается просьба о принятии мер принудительного взыскания долга с компании.

Дебиторка/кредиторка

В случае с дебиторской задолженностью необходимо отправлять такое же письмо, как и с долгом по договору, однако в качестве документального доказательства используется акт сверки.

Видео (кликните для воспроизведения).

При просроченной кредиторской задолженности компании рекомендуется отправить письмо кредитору с предложением нового графика платежей, а также описанием аргументированной причины сложившейся ситуации.

Письмо в банк

Претензия направляется банковской организации только в том случае, если ею была дана гарантия исполнения договора юридическим лицом. При этом, если последний не выполняет свои обязательства, кредитор может потребовать средства от банка. В самом письме необходимо указать на это обстоятельство.

Учредителю

Письмо может быть направлено учредителю только если у него есть непогашенная задолженность перед уставным капиталом, или он был гарантом в какой-либо сделке. Соответственно, в случае отправки документа, необходимо описать сложившуюся ситуацию и указать, что гражданин выступал гарантом по конкретному договору и должен платить по задолженности должника.

Арендатору

Практически ничем не отличается от стандартного письма. Единственное отличие – право лишить лицо возможности использовать помещения, которые находятся в его пользовании. Поскольку потеря помещения может негативно сказаться на бизнесе, письмо с подобным предупреждением способно стимулировать погашение задолженности.

Для решения проблемы в досудебном порядке

По своей сути письмо является элементом досудебного взыскания долга. Оно отправляется с целью возвратить средства без привлечения сторонних институций. Поэтому в будущем компания может использовать документ в качестве доказательства того, что она пыталась урегулировать проблему в досудебном порядке, однако ответчик не предпринял никаких действий для выполнения взятых на себя обязательств.

Читайте так же:  Обязанность выплачивать алименты

Заключение

Таким образом, в случае образования просрочки по задолженности, компания может отправить должнику письмо с уведомлением о необходимости возвращения средств. Документ необходимо начинать с вежливого обращения: «Уважаемый (имя руководителя компании-должника)! Просим погасить задолженность…». В случае игнорирования письма, его можно использовать для обращения в судебную инстанцию.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://prava.expert/zashhita-yuridicheskih-lits/pismo-o-pogashenii-zadolzhennosti.html

Письмо об отсутствии задолженности

По законодательству РФ любая организация должна проводить инвентаризацию (ст. 11 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ ). В ходе инвентаризации сопоставляется фактическое наличие объектов с данными бухучета. И одним из важнейших этапов является инвентаризация расчетов, в том числе с контрагентами.

Как проводится инвентаризация расчетов с контрагентами

Инвентаризация расчетов с контрагентами заключается в проверке правильности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета организации (п. 3.44 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (далее – Методические указания)).

В ходе инвентаризации среди прочего организации нужно проверить (п. 3.48 Методических указаний):

  • правильность расчетов с контрагентами;
  • правильность и обоснованность дебиторской и кредиторской задолженности, включая ту, по которой истек срок исковой давности.

Такая проверка расчетов с контрагентами является внутренней, но существует еще и внешняя проверка.

Сверка с контрагентами

Чтобы сопоставить данные по расчетам, между контрагентами проводится сверка, по результатам которой подписывается акт сверки. Но иногда компания, проведя внутреннюю сверку остатков по счетам бухгалтерского учета в разрезе конкретного поставщика, видит, что задолженности перед ним у нее нет. И тогда она направляет этому поставщику письмо об отсутствии задолженности, в котором просит подтвердить данный факт. Образец письма об отсутствии задолженности перед контрагентом мы приведем в конце данной консультации.

Письмо об отсутствии задолженности (образец) перед организацией

Письмо об отсутствии задолженности перед контрагентом не имеет унифицированной формы и составляется в произвольном виде на фирменном бланке компании. Письмо об отсутствии задолженности формируется компанией, которая провела инвентаризацию расчетов, за подписью ее генерального директора и скрепляется печатью (при ее наличии). Такое письмо можно отправить в электронном виде, по почте с описью вложения и уведомлением о вручении или вручить лично уполномоченному лицу контрагента.

Источник: http://glavkniga.ru/forms/853

Письмо на возврат по акту сверки: образец

Информация, которая отражается в бухгалтерском учете и отчетности организации, должна быть полной и достоверной. Достижению этих целей способствует в том числе периодическое проведение инвентаризации активов и обязательств.

В общем случае инвентаризация проводится, как минимум, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Но инвентаризация расчетов, как правило, проводится чаще. Особенно актуальна частая инвентаризация, когда расчеты с поставщиками и покупателями носят систематический и разноплановый характер. Инвентаризация расчетов проводится путем составления и согласования с контрагентами актов сверки расчетов.

Подписанный сторонами акт сверки – документ, подтверждающий на дату его составления состояние расчетов и являющийся основанием для предъявления претензий, в т.ч. по возврату денег.

Возврат денег по акту сверки: письмо

Конечно, если по сведениям организации ее контрагент должен денег, направить письмо на возврат она может и по данным исключительно своего учета без сверки сальдо с контрагентом. Но более правильным будет, несомненно, предварительная выверка остатка задолженности путем составления акта сверки. В случае, когда задолженность подтвердится контрагентом, направление письма на возврат денег уже не будет такой неожиданностью, а потому, как предполагается, и возврат денег может занять меньше времени.

Единой формы письма на возврат денег нет. Организация составляет его в произвольной форме. В нем нужно указать основание, по которому подтверждается наличие задолженности (в данном случае акт сверки), заявить требование о возврате, а также привести реквизиты для перечисления денег. Можно также указать о причине образования задолженности, поскольку из акта сверки это может быть не видно сразу, а также конкретизировать срок, который вы даете контрагенту для возврата денег.

Подтверждаем направление письма контрагенту

Факт получения письма контрагентом необходимо подтвердить документально. Эта информация пригодится, если ваш должник не заплатит вовремя и денежный спор придется решать в судебном порядке. Направлением письма вы подтвердите соблюдение досудебного порядка урегулирования денежного спора.

Поэтому письмо нужно:

  • или вручать лично под роспись;
  • или направлять заказным письмом с уведомлением о вручении.

Если с вашим контрагентом налажен электронный документооборот, письмо можно направить и по ТКС.

Приведем для письма на возврат денег по акту сверки образец его заполнения.

Источник: http://glavkniga.ru/forms/566

Приказ о списании кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность представляет собой долг компании перед другими лицами – кредиторами. Иногда фирма не может ее погасить. При наличии оснований задолженность списывается. Процедура предполагает документальное оформление. В частности, нужно составить приказ о списании кредиторской задолженности.

Основания для проведения процедуры

Списание может выполняться только при наличии условий, упомянутых в письме Минфина №03-03-06/2/52381 от 11 сентября 2015 года:

  • Кредитор простил задолженность.
  • Истек срок исковой давности. Обычно он составляет 3 года на основании статьи 196 ГК. Если же обязательства касаются перевозки грузов, срок сокращается до 1 года.
  • Кредитор ликвидирован.
  • Кредитор выбыл из ЕГРЮЛ вследствие признания ЮЛ недействующим.

Если упомянутые обстоятельства не присутствуют, то списание не выполняется.

Порядок проведения списания

Списание долга нужно отразить в бухучете. При этом используются проводки ДТ60, 62, 66 и КТ91. Согласно общему правилу списанный долг входит в структуру внереализационных доходов. Однако исключение составляют обязательства по взносам, налогам и сборам.

Если списание осуществляется на основании ликвидации кредитора, то процедура оформляемся на дату занесения данных о ликвидации в ЕГРЮЛ. В эту же дату нужно включить долг во внереализационные доходы. Если же кредитор простил задолженность, списание выполняется на день подписания документа о прощении. Если основанием являлось истечение срока, нужно совершить процедуру в дату этого истечения.

Читайте так же:  Закон о дополнительном оплачиваемом отпуске

Перед списанием нужно осуществить инвентаризацию долгов. Кроме того, руководитель обязан создать приказ о списании кредиторского долга. Именно на его основании производится процедура.

Важно! Приказ составляется в свободной форме. Однако в нем должна присутствовать обязательная информация: размер долга, информация о кредиторе, основания для возникновения задолженности, ссылки на соответствующие нормативные акты.

Образец приказа

От 23 августа 2018 года

О списании кредиторского долга

На основании истечения срока подачи иска для кредиторского долга перед ООО «Стройка» (г. Москва, улица Бабушкина, дом 56, ИНН 67756667), в соответствии с пунктом 78 Положения, установленного Приказом Минфина №34н от 29 июля 1998 года,

1. Главбуху С.О. Сидоровой списать кредиторский долг перед ООО «Стройка» в размере 300 000 рублей с истекшим сроком исковой давности по соглашению поставки №66 от 1 февраля 2015 года.
2. Контроль над выполнением распоряжения оставляю за собой.
3. Распоряжение вступит в силу после его подписания.

Генеральный директор (Р.Л. Ракитин) подпись

Источник: http://assistentus.ru/forma/prikaz-o-spisanii-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Письмо кредиторская задолженность

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Письмо Минфина России от 2 марта 2018 г. N 02-06-10/13462 Об учете и списании кредиторской задолженности

Департамент бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Министерства финансов Российской Федерации (далее — Департамент) рассмотрел письмо по вопросу порядка учета и списания кредиторской задолженности и сообщает.

В силу положений постановления Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации», в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения организаций по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, а также по оценке конкретных хозяйственных операций.

Вместе с тем, Департамент считает необходимым сообщить следующее.

Для учета сумм не истребованных кредиторами требований, вытекающих из условий договора, контракта, в том числе сумм кредиторской задолженности, не подтвержденных по результатам инвентаризации кредитором (далее — задолженность учреждения, не востребованная кредиторами) предназначен забалансовый счет 20 «Задолженность, не востребованная кредиторами».

В соответствии с пунктом 371 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н задолженность учреждения, невостребованная кредитором, принимается к забалансовому учету для наблюдения в течение срока исковой давности в сумме задолженности, списанной с балансового учета.

Кредиторская задолженность, числящаяся на соответствующих счетах аналитического учета счетов 020511000 «Расчеты с плательщиками налоговых доходов», 020521000 «Расчеты с плательщиками доходов от собственности», 020531000 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг», 020541000 «Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия», 020561000 «Расчеты с плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование», которая может быть возвращена только по заявлению кредитора (носит заявительный характер), признается текущей краткосрочной задолженностью.

Прекращение учета задолженности учреждения, не востребованной кредиторами, которая носит заявительный характер, отраженной на забалансовом счете 20 «Задолженность, не востребованная кредиторами», осуществляется на основании решения комиссии учреждения (инвентаризационной комиссии) ввиду завершения срока исковой давности.

Заместитель директора Департамента бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе С.В. Сивец

Обзор документа

Для учета задолженности учреждения, не востребованной кредиторами, предназначен забалансовый счет 20 «Задолженность, не востребованная кредиторами».

В соответствии с инструкцией по применению Единого плана счетов указанная задолженность принимается к учету для наблюдения в течение срока исковой давности в сумме, списанной с баланса. По истечении этого срока учет задолженности прекращается на основании решения комиссии учреждения (инвентаризационной комиссии).

Кредиторская задолженность, числящаяся на соответствующих счетах аналитического учета, которая может быть возвращена только по заявлению кредитора (носит заявительный характер), признается текущей краткосрочной задолженностью.

Источник: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71820412/

Как написать письмо о погашении дебиторской задолженности (образец)

Ни одна организация не застрахована от случаев столкновения с недобросовестным поведением своих партнеров, отказывающихся вовремя платить по счетам в силу тех или иных причин. Как добиться исполнения своих обязательств от дебитора? Можно обратиться в суд с требованием принудительного взыскания долга, но сперва необходимо соблюсти досудебный порядок урегулирования спора.

Для этих целей стоит направить должнику письмо с уведомлением о наличии дебиторской задолженности и требованием погасить её в установленный срок. Рассмотрим особенности оформления такого документа и распространенные причины его предъявления.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Суть письма о погашении дебиторской задолженности

Письмо о возврате дебиторской задолженности представляет собой официальный документ, который используют для выяснения денежных отношений управомоченная и обязанная стороны. Данное письмо вправе отправить любой участник конфликта, преследуя те или иные цели.

К примеру, носитель субъективного права (управомоченная сторона) может составить письмо о погашении дебиторского долга по следующим причинам:

  • информирование должника об истекшем сроке дебиторского долга;
  • уведомление о возникновении просроченной задолженности;
  • предупреждение о последствиях в случае отказа от исполнения обязательств (обращение в суд, наложение ареста на имущество, запрет выезда за границу и т. д.).
Читайте так же:  Рб образец приказа по трудовым спорам

А обладатель гражданско-правовой обязанности (обязанная сторона) имеет право направить указанное письмо в зависимости от следующих мотивов:

  • несогласие с требуемым к погашению размером задолженности (если собственный расчет суммы долга выявил завышения в части определения неустойки, пени и штрафов);
  • уведомление взыскателя об отсутствии возможности для выплаты долга из-за сложного финансового положения;
  • предложение альтернативного способа решения проблема (предоставление рассрочки или отсрочки в погашении задолженности, реструктуризация долга).

Извещение контрагента о наличии просроченной задолженности – важный элемент для сохранения партнерских отношений. Деловая этика диктует правила информирования должника о намерениях взыскать долг в установленные сроки и передаче дела в суд в случае игнорирования письма или отказа от исполнения правомерных требований.

Кроме того, для принятия иска к рассмотрению в суде нужно соблюсти досудебный порядок решения проблемы.

Порядок составления письма

Данный документ должен соответствовать деловому стилю письма, т. е. быть написанным простым, лаконичным и понятным языком. Нельзя употреблять в тексте двусмысленные, жаргонные и нецензурные выражения. Суть требований и претензий следует изложить подробно и чётко, ссылаясь на нормативные акты и нарушенные условия договора.

Допускается написание до четырех писем оппоненту: два напоминания, письмо с требованием погашения дебиторской задолженности и официальная претензия. С каждым разом тон уведомления должен становится строже, а содержание документа должно быть более подробным.

Желательно начать работу с контрагентом ещё до момента возникновения задолженности, простых напоминаний о подходящем к концу сроке оплаты платежей будет достаточно. Если обязанная сторона проигнорирует письма и не исполнит обязательства, согласно, договору, можно переходить к более жестким законным мерам (обращение в суд, обеспечительные меры по взысканию задолженности).

Внимание! Документ о наложении обеспечительных мер можно направить в любое время делопроизводства. При этом после его регистрации в суде у заявителя есть 15 суток со дня вынесения постановления для подачи искового заявления по взысканию долга.

Законом не регламентирован единый образец составления такого официального документа, он пишется в свободной форме. Однако при оформлении данного делового письма можно придерживаться следующих правил:

  • доброжелательный тон повествования (не допускаются угрозы и оскорбления);
  • краткость и строгость изложения требований;
  • информирование о соглашении, исходя из которого возникла задолженность;
  • предоставление графика платежей и расчета суммы долга;
  • установление конкретного срока для погашения задолженности;
  • предупреждение о штрафных санкциях;
  • приложение различных документов (акт бухгалтерской сверки, накладная, копия счета и т. п.);
  • уведомление о передаче дела в суд, если стороны не смогут решить проблему мирным путем.

В заявлении о погашении дебиторской задолженности следует указать такие данные:

  1. Номер документа, дата написания.
  2. Название документа, например, «Уведомление о погашении дебиторской задолженности».
  3. Реквизиты должника: наименование организации, ФИО генерального директора, адрес и контактная информация.
  4. Реквизиты заявителя: название компании, ФИО генерального директора, адрес и контактная информация.
  5. Реквизиты соглашения сторон: номер, дата подписания.
  6. Доказательства исполнения обязанностей по договору со стороны взыскателя (например, накладная, акт оказания услуг и т. д.).
  7. Факты, подтверждающие наличие дебиторской задолженности (ссылки на нарушенные пункты договора и нормативные акты).
  8. Размер суммы основного долга (можно сделать собственный расчет стоимости неустойки и штрафов).
  9. Требования заявителя о погашении просроченной задолженности в установленный срок, о стремлении к диалогу по реструктуризации долга, о желании подать исковое заявление о принудительном взыскании конкретной денежной суммы в случае отказа от добровольной оплаты платежей.
  10. Подпись уполномоченного должностного лица и печать организации.

Способы направления письма

Личные встречи участников конфликта не отменяют отправку письменных уведомлений, т. к. они будут являться доказательством досудебного урегулирования спора во время слушания дела. При этом важно направить письмо контрагенту о погашении дебиторской задолженности заказным письмом с уведомлением о получении, сохранив квитанции, подтверждающие факт отправки.

Можно передать официальный документ и лично в руки, для этого понадобится несколько экземпляров: на вашем должны поставить печать, подпись и дату регистрации уведомления.

Данный документ предъявляют организации, нарушившей условия договора, на имя генерального директора. Также направить уведомление может и должник для того, чтобы известить управомоченную сторону о невозможности произвести оплату вовремя и предложить другие методы досудебного решения спора.

Пример и образец письма

Образец письма о погашении дебиторской задолженности можно посмотреть здесь.

Отправленное надлежащим образом и грамотно составленное деловое письмо повысит шансы юридического лица на взыскание долга в добровольном порядке.

Пример текста письма о дебиторской задолженности может выглядеть следующим образом: «В соответствии с соглашением №__ от ____ года наша компания ООО ____ выполнила для вашей организации ООО ____ работы по поставке строительного оборудования в размере ___ рублей. Однако с Вашей стороны оплаты выполненных работ до сих пор не произошло.

Согласно ст. 746 ГК РФ, заказчик должен оплатить проделанные работы на сумму, указанную в смете и в установленный в договоре срок. На данный момент размер задолженности составляет ___ рублей. Рекомендуем Вам погасить долг до ____ года. В противном случае мы будем вынуждены подать исковое заявление в арбитражный суд для принудительного взыскания указанной денежной суммы и судебных расходов».

Заключение

Важно надлежащим образом уведомить должника о наличии дебиторской задолженности, разъяснив свои требования и предупредив о последствиях неисполнения обязательств, согласно договору.

Письмо о погашении долга может помочь сохранить партнёрские отношения и решить проблему мирным путем, сэкономив время и расходы на судебный процесс. Кроме того, зарегистрированная отправка данного документа станет неопровержимым доказательством в защиту ваших интересов на заседании.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/kak-napisat-pismo-o-pogashenii-zadolzhennosti-obrazec.html

Письмо кредиторская задолженность
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here