Берется подоходный налог с алиментов

Самое полное описание темы: "Берется подоходный налог с алиментов" с комментариями специалистов. На все сопутствующие вопросы вам сможет ответить дежурный юрист.

Облагаются ли алименты подоходным налогом?

Время чтения: 3 минуты

Безусловно, как и любое другое поступление материальных средств, алименты можно считать доходом лица. А, как известно, согласно российским нормам законодательства, доход облагается налогом (НДФЛ), размер которого в настоящее время составляет 13%. У многих граждан в этой связи возникает вопрос относительно обязанности уплачивать налог с денежных сумм, получаемых в качестве алиментов.

Но 217-ая статья Налогового кодекса исчерпывающе перечисляет те виды доходов, которые от налогообложения освобождаются. В пункте 5 данной статьи указываются и алименты, получаемые налогоплательщиком. Таким образом, вне зависимости от того, преследуется ли цель содержания детей, родителей или супруга, алименты никогда не облагаются налогом.

Некоторые ошибочно полагают, что в ситуациях, когда алименты удерживаются из официальной зарплаты ушедшего из семьи родителя, с них все же вычитается подоходный налог. Однако механизм уплаты алиментов в подобном случае состоит из следующих этапов:

  • заработная плата (включая все надбавки и премии) – тот доход, который подлежит обложению НДФЛ, именно из нее вычитается 13 %;
  • оставшаяся сумма выступает основой для расчета алиментных платежей (с учетом соответствующего исполнительного документа). Сами же посчитанные таким путем алименты налогом не облагаются.
  • следует обратить внимание на то, что в процессе перечисления содержания все сопутствующие издержки на услуги почты или банковские расходы должен погасить плательщик.

Аналогичный порядок расчета используется при получении отцом иных видов дохода, к примеру, от продажи недвижимости либо предпринимательства. Сначала вычитаем положенный налог из первоначальной суммы, а затем выводим число, которое и будет обозначать размер алиментов.

В целом, существует точка зрения, в соответствии с которой алименты вообще нельзя назвать доходом лица в полном смысле. Средства, уплачиваемые в качестве содержания, скорее, выступают инструментом перераспределения финансов между несовершеннолетним и родителями, что позволяет полноценно обеспечивать поддержание определенного уровня жизни ребенка. Ведь фактический получатель – родитель ребенка – использует их, в основном, для содержания несовершеннолетнего, за исключением случаев злоупотребления правом.

Аналогия, которую можно привести в качестве примера, это ситуация, когда супруг, имеющий официальный доход, содержит свою неработающую супругу, предоставляя ей определенные суммы для удовлетворения личных потребностей. Получаемые от мужа суммы нельзя именовать ее доходом, тем более, не идет речи и об уплате налогов с таких средств, ведь в момент первоначального получения в пользу государства уже были произведены необходимые отчисления работодателем супруга или же им лично. Сходное положение дел имеется и в ситуации уплаты алиментов.

Подобные правила законодатель установил с целью избежать двойного налогообложения того же самого дохода, что представляется справедливым.

Если у вас остались вопросы по порядку начисления алиментов, юристы МЦПИ «Планета Закона» охотно проконсультируют вас по любым вопросам, касающимся исполнения алиментных обязательств. Звоните прямо сейчас + 7 (495) 722-99-33.

Источник: http://www.planeta-zakona.ru/blog/oblagayutsya-li-alimenty-podokhodnym-nalogom.html/

Удерживать ли алименты с НДФЛ, возвращенного работнику после вычета

Когда бухгалтеры задаются этим вопросом

Чаще всего возникает такой вопрос в следующей ситуации. Работник, с которого по исполнительному документу удерживаются алименты, приносит в бухгалтерию уведомление из ИФНС, подтверждающее его право на имущественный вычет по приобретению жилья. В этом случае налог в текущем году исчисляется с дохода, уменьшенного на сумму вычета, указанную в уведомлении. То есть облагаемый доход и налог становятся меньш е п. 3 ст. 210 НК РФ .

Алименты и другие удержания рассчитываются с суммы чистого дохода, то есть за минусом НДФЛ ч. 1 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ (далее — Закон № 229-ФЗ) .

Причем делать такой вычет нужно с начала года независимо от того, в каком месяце работник принес уведомление. То есть если принес его в мае, то НДФЛ, излишне удержанный с января по апрель, работнику надо вернуть на банковский счет, который он укажет в заявлении на выче т п. 3 ст. 226 НК РФ; Письмо Минфина от 16.03.2017 № 03-04-06/15201 .

И бухгалтеры спрашивают: удерживать ли алименты с суммы возвращаемого работнику НДФЛ?

Два взгляда на одну проблему

Анализ судебных решений на эту тему показывает, что есть две полярные точки зрения. Правда, сразу скажем, что таких решений крайне мало и все они касались взыскания алиментов с сумм возвращенного налога, полученных должником не через работодателя, а напрямую от ИФНС по месту жительства.

Позиция 1. С дохода в виде сумм НДФЛ, полученного алиментщиком в результате реализации своего права на имущественный вычет, алименты удерживаться не должны. Аргументы следующи е Апелляционное определение Челябинского облсуда от 17.11.2015 № 11а-14277/2015 ; Определение Приморского крайсуда от 25.06.2015 № 33-5265/2015 :

• имущественный вычет является по своей природе налоговой льготой и носит компенсационный характер. Это, кстати, неоднократно подчеркивал и Конституционный суд Постановление КС от 13.03.2008 № 5-П ; Определение КС от 25.11.2010 № 1557-О-О . Он также говорил, что налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению частью своего имущества, подлежащей в виде определенной денежной суммы взносу в казн у Постановление КС от 17.12.96 № 20-П . Это означает, что алименты могут быть взысканы только с тех сумм дохода, которыми алиментщик вправе распоряжаться. Суммы, подлежащие уплате в бюджет в виде налогов, не входят в состав средств, образующих экономическую выгоду алиментообязанного лица п. 3.1 Постановления КС от 20.07.2010 № 17-П . А вычет, как известно, не что иное, как возвращенный налог;

• в Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних дете й утв. Постановлением Правительства от 18.07.96 № 841 , не поименован такой доход, как возвращаемый налогоплательщику НДФЛ.

Позиция 2. Сумма возвращаемого налога должна включаться в доход, с которого удерживаются алименты, потому что Апелляционное определение Мосгорсуда от 08.12.2016 № 33а-46981/2016 ; Решение Самарского райсуда от 25.02.2016 № 2А-533/2016

• при предоставлении имущественного вычета налоговая база по НДФЛ фактически уменьшается, а доход алиментщика, соответственно, увеличивается;

• в Законе об исполнительном производстве закреплен список видов доходов, на которые не может быть обращено взыскани е ст. 101 Закона № 229-ФЗ , и возвращаемого НДФЛ в этом списке нет.

Читайте так же:  Снизить задолженность по кредиту

Однако все это не дает однозначного ответа, как бухгалтеру все-таки поступить в сложившейся ситуации.

Наши рекомендации

Задача бухгалтера — все сделать таким образом, чтобы в случае визита (пусть даже и маловероятного) проверяющих из службы судебных приставо в п. 2 ст. 12 Закона от 21.07.97 № 118-ФЗ ; п. 16 ч. 1 ст. 64 Закона № 229-ФЗ у них не было ни малейшего повода оштрафовать компанию и ее руководителя за неправильный расчет алименто в ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ . А штрафы немаленькие: от 50 000 до 100 000 руб. — для организаций и от 15 000 до 20 000 руб. — для директора.

Таким образом, безопаснее удержать алименты с суммы НДФЛ, возвращаемого работнику работодателем.

Однако предварительно бухгалтер вполне может проинформировать алиментщика об этом и посоветовать ему обратиться за вычетом не к работодателю, а напрямую в свою налоговую инспекцию.

Как говорят сами налоговики, при предоставлении вычета они не уполномочены делать перерасчет и удерживать алименты с лиц, обязанных их уплачивать. Таким образом, вопрос об уплате алиментов с суммы полученного вычета останется исключительно на совести самого алиментщика.

Но может так случиться, что лицо, которое в свое время обратилось за взысканием алиментов (например, экс-супруга работника-алиментщика), случайно узнает о предоставлении вычета и захочет получить свою «долю».

Кстати, при предоставлении работнику социального вычета через работодателя (к примеру, на обучение или лечение) рассмотренного нами вопроса не возникнет. Ведь в этом случае доходы работника надо уменьшать на сумму вычета не с начала года, а начиная с того месяца, в котором работник принес уведомление из налогово й п. 2 ст. 219 НК РФ .

То есть в этой ситуации налог за прошлые периоды алиментщику не возвращается. Просто с определенного момента сумма дохода, «очищенного» от НДФЛ, у него станет больше. И со всего этого дохода нужно удерживать алименты.

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2018/11/3582-uderzhivati_alimenti_ndfl_vozvraschennogo_rabotniku_posle_vicheta.html

Облагаются ли алименты подоходным налогом

Бракоразводный процесс – это совокупность процедур, связанных с прекращением официальных отношений, определением порядка проживания несовершеннолетнего, разделом имущества и назначением алиментных отчислений. Наиболее частым вопросом, задаваемым по части последнего, выступает: облагаются ли алименты подоходным налогом ? Плательщику и получателю алиментных обязательств необходимо знать, имеют ли они возможность рассчитывать на беспроцентный перевод средств или же придется все-таки раскошелиться на лишних 13% налогового сбора.

Перечень доходов, учитываемых при определении размера алиментов

Специальный перечень источников денежных средств, утвержденный правительством РФ в 1996 году, включает:

  • заработную плату;
  • вознаграждение за замещение каких-либо иных должностей в определенный срок;
  • материальные выплаты работникам муниципальных служб;
  • гонорары сотрудникам СМИ;
  • надбавки за повышение квалификации;
  • все виды премий;
  • выплаты для работников организаций здравоохранения;
  • компенсация работнику за потерю трудоспособности;
  • прибыль от предпринимательской деятельности;
  • отпускные выплаты;
  • пенсии и стипендии;
  • пособия по безработице.

Не подлежат учету во время определения величины алиментных обстоятельств следующие категории доходов граждан:

  • авансовые платежи;
  • командировочные средства;
  • вознаграждения за перевод сотрудника;
  • единоразовая целевая помощь работнику;
  • материальное возмещение за ремонт рабочего инструментария;
  • материальная помощь, выдаваемая по случаю получения производственной травмы;
  • алиментные обязательства на другого несовершеннолетнего.

Облагаются ли алименты подоходным налогом : информация из НК РФ

Первым документом, в который стоит заглянуть в поисках ответа на вопрос, берется ли подоходный налог с алиментов, выступает налоговый кодекс РФ. Конкретно в статье 217 данного законодательного документа перечислен список доходов граждан, с которых не удерживается налоговый сбор в пользу государства.

Таким образом, пункт 5 статьи 217 предусматривает, что налоги не нужно платить на следующие виды алиментных обязательств:

  • содержание несовершеннолетних детей;
  • содержание бывшей супруги, воспитывающей ребенка до трех лет;
  • содержание родителей или других близких родственников.

Из текста НК РФ очевидно, что ни получатель, ни плательщик алиментных отчислений не обязаны дополнительно уплачивать 13% НДФЛ.

Подоходный налог и алименты : расчет платежа

Согласно статье 99 закона об исполнительном производстве, расчет величины алиментных отчислений осуществляется по следующей схеме:

  • работодатель удерживает налоги с заработной платы;
  • после уплаты налогов рассчитывается размер обязательств;
  • рассчитанная сумма перечисляется на счет получателя обязательств посредством способа, оговоренного в судебном приказе или добровольном соглашении сторон.

Другими словами, невозможно удержать денежные средства из зарплаты, рассчитанной до уплаты налогов. Данная особенность обусловлена тем, что фактически гражданин не получает на руки суммы, указанной в ведомости о заработной плате.

Пример расчета платежа с учетом налогов и вычета

Приведем простейший пример расчета размера алиментных обязательств:

Сергей С. получает в организации ООО Пример заработную плату в размере 50000 российских рублей. У Сергея имеется один несовершеннолетний ребенок, которому он должен предоставить установленное законом содержание. Таким образом, размер налога на ЗП составит: 50000 размер ЗП – 1400 налоговый вычет * 0.13 с учетом НДФЛ = 6318 рублей. После выплаты налогов Сергею С. предстоит перечислить своему чаду содержание в размере: (50000 – 6318)*0.25 = 10920.5 рублей.

Налоговый вычет при оплате алиментных обязательств

Стандартные вычеты, предоставляемые государством, также касаются и плательщиков алиментов. Если у отца или матери имеется документальное подтверждение факта наличия ребенка, нуждающегося в регулярном содержании, то их работодатель обязательно учтет данный факт при расчете удерживаемой с зарплаты налоговой суммы.

В общем случае размер налогового вычета составляет:

  • 1400 рублей на первое и второе чадо;
  • 3000 рублей на третьего и остальных детей;
  • от 6000 до 12000 рублей на несовершеннолетних, признанных инвалидами.

Важно! Вилка в последнем пункте обусловлена наличием или отсутствием кровного родства между плательщиком и получателем. То есть, если ребенок является родным алиментщику, то последнему положен вычет в размере 12000 рублей. Если же отец усыновил чадо-инвалида, то по закону он имеет право претендовать на вычет в размере 6000 рублей.

Взаимосвязь между налоговым вычетом и размером алиментов

Имеется прямая связь между суммой алиментных обязательств и размером налогового вычета. Дело в том, что если сумма налога снижается, то получатель алиментов получит возможность рассчитывать на большую сумму выплат.

Берут ли подоходный налог с алиментов при их принудительном взыскании

Принудительное перечисление денежных средств на счет получателя на основании исполнительного документа, будь то лист или судебный приказ, осуществляется на тех же основаниях, что и добровольном переводе. Это обусловлено тем, что непосредственным учетом налогов занимается не служба судебных приставов, а бухгалтерия организации, в которой работает алиментщик.

Читайте так же:  Письмо приставам о задолженности по алиментам

В итоге: почему не следует платить дополнительные налоги с алиментов

Налоговый кодекс не относит алиментные выплаты в разряд доходов. В общем случае, алименты служат своеобразным способом распределения финансовых средств между родителями для обеспечения полноценного содержания общего чада. Тем не менее при расчете размера обязательств учитывается подоходный налог. То есть, если алиментообязанный получает определенный доход, то перед его непосредственной выплатой работодатель самостоятельно изымает из дохода налог и лишь после этого определяет величину обязательств.

Источник: http://razvod-guru.com/alimenty/oblagayutsya-li-alimenty-podohodnym-nalogom.html

С каких доходов удерживаются алименты

Иск удовлетворен, решение суда о взыскании алиментов вступило в законную силу, на руках у истца – исполнительный документ. В этом документе установлен порядок начисления алиментов (в доле от заработка или в фиксированной сумме), но не установлен источник их взыскания.

С каких же видов доходов удерживаются алименты?

Дело в том, что перечень доходов, с которых взимаются алименты, установлен на законодательном уровне. Он содержится в Постановлении Правительства РФ № 841, принятом в 1996 году со всеми правками и дополнениями, внесенными за время его действия. С актуальным, на 2020 год, текстом этого документа Вы можете ознакомиться тут.

С каких видов заработка удерживаются алименты

Прежде всего, алименты взыскиваются с заработка, получаемого в качестве оплаты труда по основному месту работы и по совместительству.

Виды заработка, с которых удерживаются алименты:

  • зарплата за трудовую деятельность (начисленная по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам, процентам от выручки);
  • надбавки и доплаты к зарплате (например, за работу в ночное время, за квалификацию, за совмещение должностей и временное заместительство, за допуск к государственной тайне, за ученую степень или звание, за выслугу лет и т.п.);
  • выплата за работу в особых условиях;
  • премия (регулярная, периодическая, по результатам года);
  • отпускные, сохраняемая во время отпуска зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск,
  • содержание государственных и муниципальных должностных лиц;
  • гонорар журналиста, автора, писателя;
  • выплата медицинским работникам, ведущим прием граждан (терапевтам, фельдшерам);
  • вознаграждение педагогу за классное руководство.

Перечень видов заработка, с которых удерживаются алименты, не является исчерпывающим, поскольку трудовым законодательством и трудовым договором между работодателем и работником могут быть предусмотрены другие выплаты: добавки, компенсации, вознаграждения, премии.

С каких видов доходов выплачиваются алименты

Алиментные выплаты выплачиваются не только из заработной платы. Существуют и другие источники доходов, а именно:

  • пенсия (кроме пенсионного начисления по потере кормильца);
  • стипендия;
  • государственное пособие по безработице, по временной нетрудоспособности (если это прямо установлено решением суда);
  • доход от предпринимательской деятельности;
  • доход от сдачи в аренду собственного имущества;
  • доход от другой гражданской сделки (например, купли-продажи, подряда или комиссии);
  • доход от реализации собственных авторских прав;
  • дивиденды;
  • некоторые виды материальной помощи.

Доход, налог, алименты

В каком порядке осуществляется удержание суммы алиментов? Алиментная выплата удерживается из заработка (или другого дохода) только после удержания из него подоходного налога в размере 13%.

Проблема удержания алиментов с неофициальных доходов

Хотя законодатель и предусмотрел широкий спектр доходов, с которых должны выплачиваться алименты, в реальности это оказывается не так уж просто. Дело в том, что взыскание алиментных выплат может осуществляться только из официального источника дохода. А многие доходы наших соотечественников лишены какого-либо документального подтверждения. Например, при сдаче в аренду своей квартиры редко кто заключает письменный договор найма и проводит его госрегистрацию. Нет документа – нет и основания для взыскания.

Такая ситуация настолько распространена, что законом предусмотрен способ взыскать алименты в реальном, справедливом размере даже при отсутствии официального дохода – в виде фиксированной твердой суммы.

Видео:

ЗАДАТЬ ВОПРОС ЮРИСТУ БЕСПЛАТНО

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7(499)648-11-59
    • Санкт-Петербург и область — +7(812)655-72-96

Источник: http://law-divorce.ru/s-kakih-dohodov-uderzhivayutsya-alimenty/

Облагаются ли налогом алименты?

Любые доходы физических лиц в Российской Федерации облагаются налогом, размер которого составляет тринадцать процентов. Алименты – это выплаты, которые совершает одна из сторон в адрес той стороны, которая уполномочена на получение данных средств. При этом облагаются ли налогом алименты или нет, урегулировано на законодательном уровне.

Закон об алиментах и налогах

Вопросы, касающиеся налогообложения разъяснены в Налоговом кодексе Российской Федерации. В ст. 217 настоящего нормативно-правового акта, в пункте 5 указано, что алименты являются видом дохода, который не подлежит обложению налогом. При этом получатель алиментов может иметь статус налогоплательщика и, на основании других определяющих характеристик, уплачивать налоговую ставку.

В некоторых случаях, при просрочке алиментных платежей, может быть начислена неустойка. Если эта задолженность выплачивается, то на нее налогообложение также не распространяется.

Почему не нужно платить налоги с алиментов

Алименты, полученные налогоплательщиком, не подлежат вычету налога, так как фактически не являются доходом получателя. Это объясняется тем, средства, выделяемые на погашение алиментов, берутся только из прибыли плательщика.

Так как обязательства по воспитанию и материальному содержанию детей сохраняются за обоими родителями в равной степени и после развода, передача алиментных средств расценивается, как внутрисемейное движение финансов.

Плательщик так же не платит налог по алиментам. При начислении его заработной платы, происходит вычет налоговой ставки в 13%. Из остатка средств и выделяются деньги на погашение алиментных обязательств.

Высчитывают ли подоходный налог с алиментов

Чтобы обеспечить собственную финансовую стабильность, некоторые получатели хотят понять: удерживается ли НДФЛ с алиментов. Законодательство определяет алименты, как средства, не подлежащие налогообложению. Процент не исчисляется из них ни до передачи получателю, ни после получения.

Все налоги для физических лиц начисляются только на официальную заработную плату. По факту работник получает сумму, из которой уже вычтены все налоги. Только после этого, из оставшихся средств, производится отчисление алиментов.

Источник: http://rualimenty.ru/oblagayutsya-li-nalogom-alimenty/

Когда и как удерживать алименты относительно НДФЛ

В какой момент нужно удерживать алименты на детей: до или после удержания НДФЛ?

Читайте так же:  Образец платежного поручения алименты по исполнительному листу

Правильное распределение

Законодательство требует от обоих родителей обеспечивать своих несовершеннолетних детей. Когда ребенок живет с одним из родителей, то другой платит алименты на его содержание. По практике в большинстве случаев дети остаются жить с матерью, а отец платит алименты. Но в последнее время эта тенденция не столь однозначна. Многие отцы воспитывают детей, а мамы уплачивают сумму на их содержание.

Житейские нюансы

Для тех граждан, которые совместно воспитывают своих детей, вопрос алиментов и тонкостей их оплаты совсем не интересен. Но многие отцы, которым приходится отчислять деньги на содержание потомства, не знают, как и в каком размере нужно платить алименты. Кроме того, большую роль здесь также играют опыт и компетентность работодателя. Поэтому разберемся с этим вопросом.

Основание для отчисления алиментов

На имя сотрудника по месту его основной работы приходит предписание об удержании и перечислении алиментов через бухгалтерию предприятия. Основание может представлять собой:

  • исполнительный лист;
  • приказ суда;
  • алиментное соглашение, удостоверенное нотариально;
  • постановление исполнительного пристава.

Бухгалтеры должны знать, что алименты нужно удерживать только после удержания подоходного налога. То есть, они как бы вторые в очереди (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее – Закон № 229-ФЗ).

Размеры отчислений

Не всегда в исполнительном документе указывают конкретный размер фиксированной суммы алиментов. Тогда горе-супругу и его работодателю следует знать, что придется платить:

  • на одного ребенка – 25 процентов от суммы насчитанного заработка без учета НДФЛ;
  • на двух детей – треть от того же дохода по таким же расчетам;
  • на трех детей и более – придется делиться половиной дохода.

Надо отметить, что некоторые личности глубоко погрязли с выплатами средств на содержание детей. Но имейте в виду, что Закон 229-ФЗ содержит жесткое ограничение: с одного человека нельзя удерживать на выплаты в счет других лиц в большем размере, чем 70 процентов его дохода за минусом подоходного налога.

Быстрое перечисление

Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.

Выгодной лазейкой для плательщиков алиментов служат командировочные начисления. Дело в том, что по закону с них алименты не удерживают, поскольку вся сумма идет на обеспечение командированного работника. В разные годы суммы командировочных были различными. Иногда их размер был значительным, когда сотрудника отправляли в длительные командировки.

Работникам выдают расчетный листок, в котором четко указаны (ст. 136 ТК РФ):

  • размер высчитанных и перечисленных алиментов;
  • подоходного налога;
  • остаток суммы, получаемой алиментщиком.

Расчеты алиментов

Алименты на 1-го ребенка

Видео (кликните для воспроизведения).

Родитель Коваленко В.П. платит алименты на одного ребенка. В мае месяце ему начислили заработок со всеми доплатами в размере 36 тысяч рублей. По закону на одного ребенка с него нужно удержать 25 процентов дохода.

Подоходный налог с 36 тысяч составляет 4680 руб. (36 000 х 13:100).

Сумма, которая остается после уплаты НДФЛ: 36 000 – 4680 = 31 320 руб. Это тот показатель, из которого рассчитывают сумму алиментов.

В нашем случае алименты на одного ребенка составят: 31 320 х 25_100=7830 руб. Эта сумма будет перечислена другому родителю в 3-дневный срок на содержание сына или дочери.

Коваленко В.П. получит зарплату за минусом подоходного налога, алиментов, других удержаний по социальному и пенсионному страхованию, профсоюзным взносам. Если не брать во внимание другие отчисления, то сумма на руки будет составлять:

36 000 – 4680 – 7830 = 23 490 руб.

Алименты на 2-х детей

Если у Коваленко В.П. двое несовершеннолетних детей, то при начислении зарплаты в 36 000 рублей он должен заплатить одну треть от суммы 31 320 рублей:

31 320 : 3 = 10 440 руб. Такую сумму перечислят на содержание двух детей.

А работник получит на руки 36 000 – 4680 – 10 440 = 20 880 руб.

Алименты на 3-х детей

Когда у Коваленко В.П. трое детей, то он заплатит 50 процентов на алименты от суммы 31 320 рублей (при условии начисления 36 000 руб.). Итоговая сумма алиментов составит:

31 320 х 50:100 = 15 660 руб. Такую сумму удержат на трех детей.

Коваленко получит на руки:

36 000 – 4680 – 15 660 = 15 660 руб.

Подоходный вычет на детей

Алиментщик, как и любой родитель, имеет право получить налоговый вычет. На первого и второго ребенка сумма составляет по 1400 рублей. На третьего и каждого из последующих детей работающим родителям предоставят налоговый вычет по 3000 рублей. Эта сумма уже не подлежит налогообложению.

Один ребенок

В нашем случае при зарплате в 36 000 рублей при содержании одного ребенка подоходный налог берется не с указанной суммы, а с суммы:

36 000 – 1400 = 34 600 руб.

Налог из этой суммы будет равен 4498 руб. (34 600 х 13:100), а не 4680 рублей как без учета вычета.

Тогда алименты будут рассчитываться исходя из суммы 31 502 руб. (36 000 – 4498).

Сумма алиментов равна 7875,50 руб. (31 502 х 25:100).

На руки работник получит: 36 000 – 4498 – 7875,50 = 23 626,50 руб.

Сравним суммы, полученные рабочим в разных случаях: 23 490 и 23 626,50 руб.

Разница с возвратом налогового вычета составляет всего 136,50 руб. (23 626,50 – 23 490).

Таким образом, с налоговым вычетом человек получит больше на 136,50 рублей, чем без его применения.

На 2-х детей

Подоходный налог высчитывается из суммы: 36 000 – 1400 х 2 = 33 200 руб.

НДФЛ берется из этой суммы и составляет: 33 200 х 13 : 100 = 4316 руб.

В первом случае без учета налогового вычета сумма алиментов составляла 10 440 руб. В нашем случае это: 36 000 – 4316 = 31 684 руб. С этой суммы берется треть. Тогда алименты составят:

31 684 : 3 = 10 561,3 руб.

Работник получит на руки: 36 000 – 4316 – 10 561,3 = 21 122,7 руб.

Разница с учетом вычета и без него составляет: 21 122,7 – 20 880 = 242,7 руб.

Читайте так же:  Минимальный размер алиментов неработающего отца

Расчет налогового вычета на 3-х детей

36 000 – (1400 х 2 + 3000) = 30 200 руб.

Налог будет составлять: 30 200 х 13 : 100 = 3926 руб.

36 000 – 3926 = 32 074 руб.

Из суммы 32 074 руб. берется 50%:

32 074 х 50 : 100 = 16 037 руб. Это алименты.

На руки работник получит: 36 000 – 3926 – 16 037 = 16037 руб.

Разница составит 377 руб. (16 037 –15 660).

Эти суммы незначительны, потому многие просто игнорируют получение стандартных вычетов на своих детей.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/ndfl/alimenty-ndfl.html

Берется ли подоходный налог с алиментов

Платить налоги в России должен каждый, но есть категория граждан и форм отчислений, которые не подходят под Налоговый кодекс РФ. Но облагаются ли алименты подоходным налогом, входят ли они в категорию доходов алиментополучателя или денежные поступления трактуются по-иному. Об этом прописано в п. 5 ст. 217 НК РФ , где четко указаны положения по налогообложению алиментов.

Что объясняют законодательные акты?

НДФЛ – налог, который обязаны платить все физические лица, проживающие на территории России со своих официальных доходов. С зарплаты работающего человека удерживают 13 % в пользу государства, это прямая обязанность руководителя предприятия и отдела бухгалтерии.

Если человек работает «на себя», имеет ИП, то он самостоятельно обязан ежегодно подавать декларацию в ФСН, где указывает сумму полученного дохода за расчетный период и то, что он платит как подоходный налог.

В идеале те, кто работает неофициально, не оформлен на предприятии либо имеет специфические источники доходов, тоже обязаны платить НДФЛ. Но на практике этого не происходит и доказать что-либо без личного желания человека невозможно.

Хотите решить свою проблему? Бесплатно проконсультируйтесь у нашего юриста по форме или по номерам телефонов:

  • Москва: +7 (499) 703-52-34
  • СПб: +7 (812) 309-94-80
  • РФ: +7 (800) 555-67-55 доб. 684

Почему с алиментов не берут налог

Согласно п. 5 ст. 217 НК алименты любого происхождения, не только взимаемые на детей, но и на престарелых родителей, супругов, не могут облагаться 13 % налогом. Если у алиментоплательщика образовалась внушительная задолженность и сотрудники ФССП взяли с него неустойку, то эта сумма также не облагается налогом.

Не могут считаться алименты доходом, это форма материальной поддержки близких родственников, детей, которая исходит от другого члена семьи. То есть нельзя говорить, что получатель имеет «левый» доход, хотя в целом это действительно значительно облегчает ему жизнь и идет вне оплаты труда.

Денежное довольствие поступает аналогично тому, как если бы муж приносил зарплату и отдавал супруге на семейные расходы. То есть с его заработка уже был взыскан НДФЛ, а часть оставшихся «чистых» средств он передает женщине в качестве алиментов на ребенка.

Порядок налогообложения

Выплаты (подоходный) формируются в момент начисления заработка. Берутся все доходы, в том числе:

  • официальная зарплата;
  • подработки;
  • премии;
  • надбавки.

Все суммируется и удерживается НДФЛ. В дальнейшем в бухгалтерии смотрят, какие алиментные обязательства есть у мужчины, какую сумму в твердом эквиваленте либо в процентах он обязан перечислять по исполнительному листу. И уже после вычета подоходного, сумма алиментов перечисляется на указанный расчетный счет и плюсом все банковские и почтовые расходы. Мужчина на руки получает всю оставшуюся часть.

Если алиментоплательщик имеет ИП, между родителями заключено соглашение, то он подает декларацию в ФНС, платит 13 % и уже сам, по нотариально заверенному договору передает алименты матери ребенка.

Женщина также не платит с полученной суммы подоходный, так как фактически ее нельзя считать доходом, это деньги ребенка на его нужды. Они эквивалентны любому нормальному содержанию, как если бы отец принес домой оставшуюся после вычета НДФЛ зарплату.

Таким образом, хоть алименты и являются фактически частью зарплаты, из которой берут подоходный, но сами они дальнейшим налогом повторно не облагаются. Их расчет идет с «чистой» зарплаты и именно полученную в итоге сумму перечисляют на счет матери.

Если у Вас есть вопросы, то наш дежурный юрист готов бесплатно вас проконсультировать

Источник: http://propravo24.ru/pravo/semejnoe-pravo/alimenti/oblagautsya-li-alimenti-podohodnim-nalogom

Берется налог с алиментов

Облагаются подоходным налогом?

Первым делом определимся с понятиями. В настоящей статье уже использовано два варианта названия одного и того же платежа:

  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
  • подоходный налог.

Стоит понимать, что это вовсе не два разных платежа в государственный бюджет. Это синонимы. Наименование НДФЛ используется в официальных документах. Подоходный налог – это термин, который более широко распространен в народе. Поэтому не стоит отдельно говорить о том, удерживается ли НДФЛ с алиментов и берется ли подоходный налог.

Практика показывает, что бухгалтерии организаций, сами плательщики и получатели алиментов не перечисляют в пользу государства 13% с алиментных платежей. При этом никаких нарушений действующего законодательства не усматривается. Почему?

В ст. 217 НК РФ прямо указано: алименты – не облагаются налогами. Речь идет не только о выплатах на ребенка, но и о следующих перечислениях:

  • в пользу супруги или бывшей жены;
  • родителям;
  • иным родственникам, имеющим, согласно семейному законодательству, право на получение средств на собственное содержание.

Таким образом, все передаваемые плательщиком средства переходят получателю в полной сумме, из неё не «вырываются куски».

Что такое НДФЛ, и с каких доходов его берут

Одним из видов налогов, которые взимаются в Российской Федерации с её граждан, а также иностранных лиц, получающих доходы на её территории, является НДФЛ, или подоходный налог. Он берётся с различных категорий заработка, имеющих как денежную, так и натуральную форму. Это могут быть:

  • зарплата;
  • премия;
  • больничный;
  • гонорар;
  • выигрыш;
  • подарок;
  • доход от продажи.

НДФЛ рассчитывается в процентах к совокупному доходу, полученному в течение календарного года нарастающим итогом. В отдельных случаях Налоговым кодексом РФ предусмотрены вычеты, а также поступления, которые базой для НДФЛ не являются.

Основная ставка подоходного налога в РФ равна 13%. Но существуют и другие её размеры, соответствующие различным видам доходов и статусам налогоплательщиков.

Так, если лицо является налоговым резидентом, для него, как правило, предусматриваются более низкие ставки. Налоговые резиденты – это физлица, которые по факту пребывают в России не меньше, чем 183 дня (календарных) в продолжение 12 месяцев, идущих друг за другом. При этом гражданство РФ, иностранное или его отсутствие не влияют на приобретение статуса резидента.

Читайте так же:  Взыскание алиментов на совершеннолетнего ребенка студента

В основном НДФЛ начисляется и направляется в бюджет из заработной платы по месту работы. Здесь предприятие выступает в качестве налогового агента. Если доход получается от реализации имущества, требуется самостоятельно заполнить и подать декларацию в налоговые органы.

Алименты исчислять до того, как будет вычтен НДФЛ из зарплаты или после?

Итак, алименты облагаются налогом до или после начисления? Чтобы ответить на этот вопрос, стоит обратиться к действующему законодательству, которое требует удерживать из зарплаты сотрудника алименты только после того, как из нее будет высчитан налог на доход. В 2016 году размер подоходного налога равен 13%. Таким образом, бухгалтеру следует с зарплаты работника вычесть 13%, и лишь потом из оставшейся суммы вычесть детские отчисления.

Смысл такого подхода основывается на правилах закона, которой установил возможность изымать средства на алименты из чистого дохода. В то время как налог не относится к доходу и отходит в государственную казну.

ВНИМАНИЕ! Если в расчетах бухгалтера допускается такая ошибка, на нее следует указать. Тогда работодатель будет обязан пересчитать суммы выплаченных алиментов и сделать возврат подоходного налога, удержанного не по закону. В противном случае, возвращать лишнюю сумму плательщику придется через налоговую службу, написав заявление в соответствующей форме (форма 3, НДФЛ).

В случаях, когда размер детских выплат четко обозначен в исполнительной документации, то он берется из зарплаты плательщика не зависимо от подоходного налога.

Облагаются ли алименты НДФЛ?

Чтобы основательно ответить на вопрос, облагаются ли налогом алименты на ребенка, двух детей и более и зависит ли от количества детей и суммы получаемых алиментов возможность обложения, нужно разобраться в нескольких важных понятиях:

  • получатель и плательщик алиментов, т. е. отец и мать ребенка, — это физические лица;
  • для физических лиц предусмотрен основной налог — НДФЛ;
  • НДФЛ регулируется главой 23 Налогового кодекса России;
  • согласно ст.207 и 208 НК РФ алименты признаются доходом физического лица и объектом обложения, но это еще не значит, что налог с алиментов нужно платить;
  • ст.217 НК РФ содержит перечень доходов физлиц, которые освобождены от НДФЛ;
  • в п.5 ст.217 НК РФ указано, что подоходный налог с алиментов не берется, как и с пособий по уходу за детьми, материнского капитала и прочих социально значимых выплат, связанных с рождением и воспитанием ребенка; такова общая политика Правительства России на сегодняшний день.

Если рассуждать логически, то любая передача денег между физическими лицами, даже если они не родственники, не облагается НДФЛ. Можно дарить деньги, переводить их в онлайн-режиме — налог платить не придется. Точно так же и с алиментов налог не платится.

Но может возникнуть следующий вопрос: размер алиментов рассчитывается исходя из размера заработной платы бывшего супруга, а с него высчитывают подоходный налог 13%, значит ли это, что с перечисляемых второму лицу алиментов тоже вычитается процент?

Пример 1

Ответ: нет. Когда суд принимает решение о размере суммы, которую нужно перечислять для содержания детей, он учитывает налог с зарплаты. Согласно примеру зарплата равна 40 000 рублей, если бы не было НДФЛ, господин Калашников перечислял бы на детей 20 000 рублей алиментов ежемесячно, но с его зарплаты взимается налог: 40 000 × 13% = 5 200 рублей. Зарплата реальная составляет: 40 000 — 5 200 = 34 800 рублей. А алименты будут равны: 34 800 × 50% = 17 400 рублей. Супруг может платить их добровольно либо через приставов, которые будут удерживать сумму из заработка на основании исполнительного листа.

Если вам пришел налог на алименты, то значит, произошла ошибка. Обратитесь в свою ИФНС либо позвоните по номеру 8-800-222-22-22 — это горячая линия ФНС России, и разъясните, что получаемый вами доход является алиментами. Также вы можете написать онлайн-обращение на сайте ведомства
либо в Личном кабинете налогоплательщика.

Облагаются ли алименты подоходным налогом

  1. Определяется месячный заработок плательщика (с учетом размера оклада, премий, надбавок);
  2. Из заработка вычитаются налоги, в том числе НДФЛ;
  3. Из оставшейся суммы заработка удерживаются алименты в соответствии с исполнительным документом;
  4. Алименты перечисляются получателю, все почтовые или банковские расходы по перечислению денежных средств несет ответчик.

Содержание:

  1. Законодательная база
  2. Основные моменты
  3. Что это такое, берется ли подоходный налог с алиментов?
  4. На кого распространяется
  5. Подоходный налог
  6. Куда следует обращаться
  7. Какие доходы освобождены
  8. Облагаются ли алименты налогом
  9. С чего взимаются
  10. Как рассчитывают сумму с учетом НДФЛ
  11. Какие еще проводят вычеты
  12. Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до?
  13. Налоговые вычеты на детей и не только
  14. Спорные моменты

Происходит ли удержание алиментов после удержания НДФЛ?

Удерживается ли НДФЛ с алиментов? Несмотря на то, что алименты составляют определенную часть доходов физического лица, налогом они не облагаются.

Согласно законодательству РФ данный вид выплат относится к доходам, которые не подлежат налогообложению, то есть освобождены от них. Об этом сказано в п. 5 ст. 217 Налогового кодекса.

При этом не берется НДФЛ с алиментов, которые выплачиваются в пользу несовершеннолетних детей. Также и с других видов алиментов, равно как выплаты в пользу престарелых родителей, жены, сестер, братьев и т.д.

Что объясняют законодательные акты?

НДФЛ – налог, который обязаны платить все физические лица, проживающие на территории России со своих официальных доходов. С зарплаты работающего человека удерживают 13 % в пользу государства, это прямая обязанность руководителя предприятия и отдела бухгалтерии.

Если человек работает «на себя», имеет ИП, то он самостоятельно обязан ежегодно подавать декларацию в ФСН, где указывает сумму полученного дохода за расчетный период и то, что он платит как подоходный налог.

В идеале те, кто работает неофициально, не оформлен на предприятии либо имеет специфические источники доходов, тоже обязаны платить НДФЛ. Но на практике этого не происходит и доказать что-либо без личного желания человека невозможно.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://okd1.ru/zakon/beretsya-nalog-s-alimentov/

Берется подоходный налог с алиментов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here