Автоматизация кредиторской задолженности

Самое полное описание темы: "Автоматизация кредиторской задолженности" с комментариями специалистов. На все сопутствующие вопросы вам сможет ответить дежурный юрист.

Виктор Шрамко: «Автоматизация дебиторской задолженности позволяет увеличить возвратность ДЗ на 30-40%»

Виктор Шрамко, финансовый директор «Московского ювелирного завода» и спикер Девятой конференции «Централизованное казначейство», поделился с CFO Russia опытом автоматизации управления дебиторской задолженностью.

Каковы обычно предпосылки автоматизации управления дебиторской задолженностью?

Необходимость управления размером дебиторской задолженности, её оборачиваемостью и рентабельностью рабочих активов, так как дебиторская задолженность — это около половины рабочих активов, вторая приходится на запасы.

Как система автоматизации помогает решить проблему с кредитными рисками?

Можно просчитать, какую сумму финансирования вы можете дать каждому клиенту, и в какой канал сбыта, диверсифицируя и ограничивая риски невыплаты кредита.

Сколько времени обычно занимает автоматизация управления дебиторской задолженностью?

В зависимости от количества клиентов реализация такого проекта может занять от месяца до полугода. Если у компании 10 клиентов, то управление дебиторской задолженностью можно автоматизировать за месяц. Но тут возникает вопрос «Нужна ли в таком случае автоматизация?» Как правило, люди начинают задумываться о ней, когда количество ежемесячных отгрузок товара увеличивается до тысячи и выше, а количество клиентов «переваливает» за сотню. В таком случае автоматизация займет около 6 месяцев.

Важно учесть, что столько времени вам понадобится, если в компании уже есть или другое работающее ПО, например, 1С. То есть первичные документы формируются в системе.

Если же такой системы нет, то автоматизация управления дебиторской задолженностью займет намного больше времени. Потому что, как правило, это вторая стадия автоматизации финансового учета. Из моего опыта: вначале автоматизируется бухгалтерский учет, бюджетирование и управленческий учет, а после управление дебиторской задолженностью. Очередность именно такая. Хотя можно и , но это будет дороже. Поэтому компании редко выбирают такой вариант.

Кто обычно входит в проектную группу по автоматизации?

В проектную группу входит программиста из , которые занимаются только этим проектом, финансовый директор и ведущий менеджер по продажам.

Кто в вашей практике обычно выступал инициатором проекта?

Им всегда был коммерческий директор. Это связано с перераспределениями функциональных обязанностей между менеджерами по продажам, ассистентами менеджеров по продажам и сотрудниками финансовой службы.

С какими сложностями может столкнуться компания при автоматизации?

Главная — разное программное обеспечение, когда основной товарный учет ведется в одной программе, а финансовый учет и управление дебиторской задолженностью — в другой. Для объединения этих систем нужно потратить дополнительные ресурсы, поэтому наличие единой базы и одного программного обеспечения существенно упрощает решение этих задач.

Вторая сложность — человеческий фактор. , менеджеры по продажам должны «продвигать» и объяснять необходимость нового сервиса для клиентов. А для этого нужно самим менеджерам показать эту необходимость. , отсутствие квалифицированного персонала для поддержки уже внедренной системы. Если компания не работала с дебиторской задолженностью, то после ее внедрения и автоматизации нужны специалисты, которые будут управлять этим процессом: работать с программным продуктом, заниматься проведением отгрузок и ведением клиентов: уведомлять их о новых возможностях, предупреждать о приближении сроков оплаты

Какой эффект получает компания, внедрив автоматизацию дебиторской задолженности?

Возвратность дебиторской задолженности увеличивается на 30–40%. Помню, когда мы внедрили систему в компании с ежемесячным оборотом 20 млн долларов, следующие полтора месяца мы буквально «пухли» от денег. «Фишка» заключалась в том, что система автоматически блокировала отгрузки при просрочке платежа. И дело пошло. Никто не хотел остаться без товара, поэтому клиенты быстро выплачивали долги. Это первый эффект.

Второй, более фундаментальный — увеличения продаж и финансирования от поставщиков. Любой поставщик заинтересован в продвижении и увеличении объема реализации своей продукции. Система автоматизации дебиторской задолженности помогает просчитать, как изменения условий договора может повлиять на объем продаж. Например, увеличения лимита до 1,5 млн рублей и срока отсрочки платежа до 45 дней приведет к тому, что у покупателя появится возможность вложить свои средства в продвижение ваших товаров у конечного потребителя. В итоге, больше людей будет покупать ваш товар, а значит, ваши продажи вырастут.

Для дистрибьюторов автоматизация дебиторской задолженности особенно актуальна, потому что она помогает конкретизировать свои требования поставщикам.

Поставщики смотрят, что вы автоматизировали управление дебиторской задолженностью, видят, как она контролируется. Они могут посмотреть, сколько продукции кому отгружается, сколько денег инвестируется, каков срок оборачиваемости инвестиций в конкретный бренд и продукцию, которую они поставляют, если у них несколько брендов. По программам, по товарным группам сразу видны рабочие активы, поставщик понимает этот язык и соглашается увеличить кредиторскую задолженность своего дистрибьютора, потому что видит, как вы ее будете отдавать и как это повлияет на продвижение его товара на полках магазинов. В одной из компаний, где мы автоматизировали управление дебиторской задолженностью, нам удалось увеличить кредиторскую в 3,5 раза. Компании это ничего не стоило, зато существенно повлияло на продажи, и наличие товара на складе.

Задать свои вопросы Виктору вы сможете на Девятой конференции «Централизованное казначейство», которая пройдет 15–16 марта 2018 года в Москве.

Источник: http://www.cfo-russia.ru/stati/index.php?article=35019

Как управлять дебиторской (кредиторской) задолженностью БУ

Автор: Орлова О. Е., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Современная система денежных расчетов предполагает как данность несовпадение сроков оплаты и отгрузки товаров (оказания услуг). В результате такого несовпадения в балансе организаций, включая БУ, возникают дебиторская и кредиторская задолженности. Расскажем о том, как происходит управление задолженностями, в чем заключается специфика этого процесса в бюджетных учреждениях.

Механизм возникновения дебиторской и кредиторской задолженностей

Дебиторская задолженность образуется за счет как доходных, так и расходных операций. Когда БУ оказывает услуги и предоставляет своим потребителям отсрочку платежа, то у него возникает дебиторская задолженность по доходам. Когда БУ выступает покупателем товаров (работ, услуг) и производит предоплату, то у него возникает дебиторская задолженность по расходам. Сальдо дебиторской задолженности в балансе показывает, сколько средств должны учреждению третьи лица. При погашении (взыскании) дебиторской задолженности пополняются денежные средства БУ или ему поступает иное имущество.

Читайте так же:  Муж летучей не платит алименты

Зеркальные операции приводят к формированию кредиторской задолженности. Если БУ получает от потребителей предоплату услуг, у него возникает кредиторская задолженность по доходам, погашение которой производится путем оказания услуг. Если учреждение выступает покупателем товаров (работ, услуг) и получает от поставщика отсрочку платежа, у БУ образуется кредиторская задолженность по расходам, ее погашение производится деньгами. Таким образом, кредиторская задолженность представляет собой денежную оценку возникших, но не исполненных обязательств.

Роль дебиторской и кредиторской задолженностей

У коммерческих организаций доля «дебиторки» в активах и доля «кредиторки» в пассивах обычно велики. Связано это с тем, что частный бизнес развивается в основном за счет внешних источников, формируя многочисленные связи с контрагентами. Подобный выбор развития (со ставкой на внешние связи, а не на капитал) выгоден, так как позволяет экономить средства, финансируя вместо одного два и больше проектов. Но, как известно, обратной стороной выгоды являются риски. В данном случае они выражаются в зависимости от финансового «самочувствия» третьих лиц. Чем больше дебиторская и кредиторская задолженности в балансе, тем вероятнее возникновение денежных проблем при кризисах, спаде в экономике и других внешних неблагоприятных факторах.

Деятельность БУ отличается небольшим количеством расчетов со сторонними лицами. Учреждения развиваются за счет средств собственника их имущества, что резко снижает зависимость от внешней среды. Одновременно БУ, конечно, лишаются потенциала, который им могли бы придать свободные средства других организаций.

Особенности формирования дебиторской и кредиторской задолженностей БУ

Размер и состав обеих видов задолженности у БУ ограничен нормативно. Выданные авансы в основном попадают в зону действия законодательства о госзакупках, главная цель которого заключается в обеспечении равной конкуренции и противодействии коррупции. БУ при заключении контрактов (договоров) о поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг), предусматривающих авансовые платежи, обязаны соблюдать требования, определенные нормативными правовыми актами. В частности, федеральные бюджетные учреждения обязаны учитывать ограничения, предусмотренные п. 18 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 09.12.2017 № 1496. Причем такие ограничения распространяются и на договоры, оплачиваемые за счет собственных доходов БУ.

Дебиторская задолженность клиентов БУ также имеет особенность, вызванную в данном случае отраслевой спецификой. Коммерческие организации идут на предоставление отсрочек из-за высокой конкуренции на рынке товаров массового производства, и потому такая практика наиболее характерна для торговли и производства. В сфере услуг отсрочка клиентам менее распространена. Поэтому использование отсрочек в отношении с потребителями услуг БУ, скорее всего, ограничится задачами тактического характера, такими как поощрение крупного корпоративного клиента, сегментирование покупателей, управление сезонностью, ликвидация излишков материальных ценностей.

В части «кредиторки» гражданским законодательством (гл. 42 «Заем и кредит» ГК РФ) предусмотрены следующие способы привлечения средств: заем, банковский кредит, коммерческий кредит, товарный кредит. Получение банковских кредитов хоть и не запрещено, но считается не соответствующим целям создания такой организационно-правовой формы, как бюджетное учреждение (Письмо Минфина РФ от 30.01.2017 № 02-05-12/4613). Однако государство не ограничивается препятствованием в привлечении кредитов учреждениями, но тщательно следит за размером, динамикой кредиторской задолженности, стараясь свести ее к минимуму. Это стремление учредителей вполне объяснимо: привлечение средств в крупном размере провоцирует возникновение финансовых проблем БУ, решение которых, возможно, потребует выделения субсидии на погашение долгов.

Планирование дебиторской и кредиторской задолженностей

При планировании дебиторской задолженности нужно ответить на вопрос о желаемой цели (максимальный денежный поток, максимальная прибыль, максимальная выручка, минимальные убытки, минимальные риски) и способах ее достижения. При планировании кредиторской задолженности определяются источники финансирования и способы их привлечения, а также предпочтительные параметры финансирования (минимальная ставка по привлеченным средствам, максимальный срок заимствования).

Цели планирования закрепляются в локальных актах. Даже у коммерческих организаций положения о дебиторской, кредиторской задолженности чаще всего сводятся к регламенту взыскания дебиторской задолженности и погашения кредиторской задолженности. По мнению автора, это связано с относительной неразвитостью рынка и частыми кризисными явлениями, в результате чего компании прописывают в локальных актах в основном меры по борьбе с «просрочкой». Что же касается государственных учреждений, их стремление к искоренению неблагополучной дебиторской и кредиторской задолженностей выражено еще сильнее, так как соответствует государственной политике.

Примерная структура Положения о дебиторской и кредиторской задолженности такова:

1. Цели и задачи политики по управлению дебиторской, кредиторской задолженностью.

3. Лимиты дебиторской и кредиторской задолженностей.

4. Порядок оценки кредитоспособности контрагента.

5. Меры по своевременному погашению дебиторской (кредиторской) задолженности.

6. Контроль исполнения Положения.

Организация управления задолженностью

Организация управлением дебиторской задолженностью включает разработку условий продаж и условий закупок, непосредственную договорную работу, оценку кредитоспособности должников, а также расчет показателей, отражающих качество «дебиторки», например, скорость ее оборота.

К сведению: на первом плане стоит задача управления рисками, а не доходами.

Организация управлением кредиторской задолженностью связана с повседневным исполнением требований кредиторов, что предполагает ранжирование поставщиков и иных заимодавцев по важности, а платежных документов – по срокам погашения с целью определения приоритета платежей.

Читайте так же:  Обеспеченным родителям алименты

По мнению автора, в первую, самую важную группу кредиторов следует включить сотрудников и налоговые органы.

На втором месте находятся поставщики, обеспечивающие БУ жизненно важными услугами (коммунальные и телекоммуникационные услуги, техобслуживание, страхование и пр.). Такие контрагенты, зная о своей незаменимости, в случае задержек с оплатой их услуг прекращают обслуживание, для них это самый эффективный способ борьбы с «просрочкой».

На третье место можно поставить всех остальных кредиторов, которые и страдают в первую очередь при финансовых трудностях должника. Ценность данной группы кредиторов заключается не только в том, что можно относительно безнаказанно задерживать платежи в их адрес, но и в том, что они, как правило, конструктивно относятся к переговорам об отсрочке погашения долга, правда, требуя в дальнейшем взамен некоторых уступок (по цене, по объему, иным условиям).

Безусловно, свою роль в управлении дебиторской и кредиторской задолженностями вносит государство, в частности это выражается в казначейском сопровождении госконтрактов (Порядок осуществления операций по казначейскому обеспечению обязательств при банковском сопровождении государственных контрактов, утвержденный Приказом Минфина РФ № 122н и ЦБ РФ № 4474-У от 31.07.2017). С недавних пор в качестве полной или частичной замены авансовых платежей начала применяться такая специальная форма расчета, как казначейский аккредитив. В ближайшем будущем она должна полностью вытеснить авансовые платежи и, как следствие, привести к исключению образования дебиторской задолженности по расходам.

Учет дебиторской, кредиторской задолженности

Учет дебиторской и кредиторской задолженностейпредполагает формирование их реестров в различных разрезах:

по срокам, оставшимся до погашения (свыше года, от шести месяцев до года, от трех до шести месяцев, от одного до трех месяцев; до востребования и менее одного месяца);

по видам контрагентов (поставщики, покупатели, банк, бюджет, сотрудники, прочие дебиторы и кредиторы);

по покрытию обеспечением (необеспеченная, обеспеченная залогом, обеспеченные поручительством или гарантией);

по правовому критерию (срочная и просроченная).

Напомним, что в состав отчетных форм пояснительной записки бухгалтерской отчетности БУ входят «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» (ф. 0503769). Данную форму можно считать примером отчетности, в которой производится классификация задолженностей по следующим признакам: краткосрочная и долгосрочная, срочная и просроченная; связанная с денежными и неденежными расчетами.

Контроль дебиторской и кредиторской задолженностей

Контроль задолженности заключается в установлении разного рода лимитов и нормативов, расчете и создании резервов по сомнительным долгам, работе с просроченной задолженностью и иных мероприятиях контрольного характера. В целях снижения рисков рекомендуется утвердить следующие лимиты: максимальный срок отсрочки, максимальная сумма задолженности в отношении одного дебитора (кредитора), максимальная совокупная сумма дебиторской (кредиторской) задолженности. В качестве базового показателя, по отношению к которому разрабатываются нормативы, можно принять размер чистых активов, например, установить, что лимит задолженности в отношении одного кредитора (дебитора) составляет 5% величины чистых активов.

К сведению: доля просроченной кредиторской и дебиторской задолженности по расходам определяет качество финансового менеджмента.

В особом контроле нуждаются просроченные долги. Как отмечалось выше, «просрочка» отражается в форме 0503769. Кроме этого, в соответствии с Приказом Минфина РФ от 29.12.2017 № 264н доля просроченной кредиторской задолженности и дебиторской задолженности по расходам входит в число показателей, определяющих качество финансового менеджмента.

Управление просроченной дебиторской, кредиторской задолженностью

Задолженность, по которой обязательства не исполнены в предусмотренный правовым основанием срок, считается просроченной (п. 69 Инструкции № 33н). Гражданским законодательством предусмотрены различные способы работы с проблемными долгами: реструктуризация, получение обеспечения по долгу (залог, поручительство), отступное, переуступка права требования, перевод долга, судебное взыскание.

Прекращение обязательства путем предоставления отступного в виде уплаты денежных средств или передачи иного имущества (ст. 409 ГК РФ) возможно при наличии у должника объекта, свободного для распоряжения (например, БУ может погасить свои долги основными средствами, не относящимися к особо ценному имуществу). Зачет встречного однородного требования (ст. 410 ГК РФ) является самым очевидным, быстрым и простым способом прекращения обязательств и носит скорее технический характер. Обязательство также может быть прекращено новацией, то есть заключением соглашения сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством (ст. 414 ГК РФ). Например, БУ может погашать свой долг услугами, а не деньгами.

Система управления как дебиторской, так и кредиторской задолженностью БУ имеет ярко выраженный акцент в сторону контроля размера задолженности и недопущения возникновения «просрочки». То есть на первом плане стоит задача управления рисками, а не доходами (прибылью, денежным потоком), в этом проявляется специфическое отличие государственного сектора от коммерческого. И, действительно, учредителя в первую очередь волнует бесперебойная работа БУ в целях осуществления полномочий органов государственной власти и местного самоуправления. Поэтому в глазах учредителя все риски, связанные с «дебиторкой» и «кредиторкой», – это прежде всего угроза выполнению государственного задания.

Вместе с тем государство обозначило намерение обеспечить доступ к оказанию государственных (муниципальных) услуг негосударственным организациям. Последние же, не скованные нормативными рамками, получают преимущества по сравнению с учреждениями госсектора. В частности, одним из преимуществ является свободное формирование дебиторской и кредиторской задолженностей. Поэтому в будущем не исключена либерализация управления финансами БУ, в противном случае учреждениям будет чрезвычайно сложно конкурировать с частным сектором за бюджетные средства.

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a68/967579.html

Управление кредиторской задолженностью в Microsoft Dynamics AX

Готовое решение от компании «Омега-Плюс»

Решение предназначено для повышения эффективности управления кредиторской задолженностью компании. Позволяет анализировать структуру кредиторской задолженности, принимать решение об оплатах на основании информации о согласованных бюджетах движения денежных средств, оперативных лимитах, условиях договоров и оперативной информации об оплатах и поставках по каждому договору.
Система сама при помощи цветовой индикации подскажет, кому пора платить и сколько, и поможет сформировать заявки на оплату.

Читайте так же:  Мкб просрочка по кредиту

Официальная поддержка Microsoft Dynamics AX

Партнер Microsoft с 2004 года

Готовое решение

Дополняет стандартные возможности Microsoft Dynamics AX

Гарантия результата

Внедрение по отработанной методологии Microsoft Dynamics Shure Step

Функциональные возможности решения

Расчет плана закупки материалов на основании заказа, норм на изделия, производственного планирования, остатков на складах.

Оптимизация складских запасов на основании плана закупки с учетом технологических остатков.

Контроль фактических поставок товарно-материальных ценностей (ТМЦ) относительно запланированных поставок.

Формирование кредиторской задолженности как по разнесенным закупкам (по данным бухгалтерского учета), так и по не разнесенным закупкам (по оперативным данным управленческого учета).

Анализ кредиторской задолженности по поставщику товаров (работ, услуг) как в разрезе договоров, так и по каждой неоплаченной накладной (акту) в рамках каждого договора.

Анализ текущей кредиторской задолженности по периодам требуемой оплаты: просроченная, текущая, по любым будущим периодам.

Возможность автоматического формирования заявок на оплату поставщикам по просроченной и текущей задолженности.

Анализ и контроль текущих заявленных оплат с помощью инструмента цветовой индикации (авансы, превышение заявленной оплаты над текущей задолженностью).

История оплаты поставщикам по каждой накладной (акту) в разрезе инструментов оплаты (денежные средства, векселя, зачеты и пр.).

Оперативная сверка с поставщиками на основе развернутого акта.

Преимущества решения

Усиление контроля над движением и оперативным контролем кредиторской задолженности

Возможность оперативно проводить оценку и анализ кредиторской задолженности

Получение ONLINE ответов на вопросы: кому мы должны? сколько и когда нужно заплатить?

Типовой график внедрения

Демонстрация возможностей решения

Мы свяжемся с вами в течение 1 часа для согласования удобного времени и способа демонстрации.

Варианты внедрения решения

Самостоятельное внедрение

Типовое внедрение

Автоматизация 20 рабочих мест

Обучение 20 пользователей

Набор ролевых инструкций

Проектное внедрение

Стоимость и сроки проекта рассчитываются исходя из ваших задач

Рассчитать стоимость проекта

Новости

Видео (кликните для воспроизведения).

Фототчет с Конференции «Управление Бизнес-центром» . подробнее

Компания «Омега-Плюс» принимает участие в VIII ежегодной практической конференции «Управление бизнес-центром». . подробнее

Компания Омега- Плюс участвует в форуме по торговой недвижимости и ритейлу. . подробнее

Рекомендации клиентов

С компанией «Омега-Плюс» у нас выработались в лучшем смысле слова партнерские отношения, когда сотрудники прекрасно понимают друг друга. Проект автоматизации выполнен в сжатые сроки и рентабелен по стоимости. Система позволяет в дальнейшем наращивать свои возможности и не предъявляет завышенных требований к квалификации персонала.

Успех автоматизации зависит от эффективного взаимодействия заказчика и исполнителя. Важным фактором успеха является наличие у исполнителя многолетнего опыта реализации комплексных проектов, глубокое понимание задач и отраслевой специфики заказчика. Совместная работа с компанией “Омега-Плюс” позволила нам получить ожидаемый результат.

Мы довольны полученным решением, что было достигнуто благодаря высокой квалификации команды внедрения “Омега-Плюс”, их умению оперативно и качественно решать возникающие вопросы. Мы получили мощный инструмент, обеспечивающий полноту расчетов и аналитической информации, необходимую нам как крупному машиностроительному предприятию.

Источник: http://www.omegaplus.ru/decisions/MicrosoftDynamicsAX/kredit/

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность представляет собой вид обязательств, характеризующих сумму долгов, причитающихся к уплате в пользу других лиц.

Кредиторская задолженность — задолженность организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в том числе собственным работникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по оплате труда.

Наиболее распространенный вид кредиторской задолженности — задолженность перед поставщиками и подрядчиками за поставленные материально-производственные запасы, оказанные услуги и не оплаченные в срок работы.

Кредиторская задолженность может быть прекращена исполнением обязательства (в том числе зачетом), а также списана как невостребованная.

ü перед поставщиками и подрядчиками (остатки по состоянию на отчетную дату по кредиту счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»);

ü перед персоналом организации (остаток по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»);

ü перед бюджетом (остаток по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»);

ü перед государственными внебюджетными фондами (кредитовый остаток по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»);

Как уже отмечено, после окончания календарного года перед составлением годовой отчетности организации обязаны произвести инвентаризацию расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (в том числе с банками, с бюджетом и с обособленными подразделениями организации).

В ходе инвентаризации путем документальной проверки необходимо установить, в частности, правильность и обоснованность сумм кредиторской задолженности, включая суммы кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности.

Более подробно с вопросами, касающимися проведения инвентаризации, Вы можете ознакомиться в книге авторов ЗАО «BKR — ИНТЕРКОМ — АУДИТ» «Инвентаризация».

Суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, являются внереализационными доходами организации согласно пункту 18 статьи 250 НК РФ и относятся на финансовые результаты.

Поэтому списание кредиторской задолженности должно производиться своевременно, поскольку несвоевременное списание кредиторской задолженности может быть расценено налоговыми органами как сокрытие или не учет внереализационных доходов организации. Хотя, как показывает судебная практика, налоговые органы должны еще доказать наличие списанной кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, что влечет занижение организацией налогооблагаемой прибыли. В противном случае — налоговым органам будет отказано судом в привлечении организации к ответственности по данному факту (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 8 сентября 2004 года по делу №А13-1120/04-21, Постановление ФАС Московского округа от 29 августа 2005 года по делу №КА-А40/8197-05).

Читайте так же:  Частные займы небольшие суммы

В бухгалтерском учете списание сумм невостребованной кредиторской и депонентской задолженности, по которой истек срок исковой давности, производится в соответствии с пунктом 78 Положения по ведению бухгалтерского учета:

«78. Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации».

Проведение инвентаризации обязательно перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Порядок проведения инвентаризации рассмотрен в разделе 3 книги «Списание дебиторской и кредиторской задолженности». При инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности инвентаризационная комиссия путем документальной проверки должна установить правильность и обоснованность сумм кредиторской задолженности, включая суммы задолженности, по которым истек срок исковой давности. Порядок исчисления срока исковой давности рассмотрен в разделе 4 настоящей книги.

Списанные суммы кредиторской задолженности (с учетом НДС) согласно пункту 8 ПБУ 9/99 включаются в состав прочих доходов. Такие прочие доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором истек срок исковой давности.

При этом в бухгалтерском учете составляется проводка:

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/buhaccounting/a6/44434.html

Автоматизация кредиторской задолженности

Профессиональная автоматизация торговых компаний и магазинов

Гуру 1С, Управление запасами, Финансовый учет

Дебиторская Задолженность — задолженность предприятий по платежам другому предприятию. Такие предприятия называются дебиторами.

Дебиторская Задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами.

Своевременное взыскание дебиторской задолженности — одно из важных условий обеспечения прочного финансового состояния предприятия.

Систематизация работы с должниками в 1С

Руководитель, внедривший на своем предприятии программу «1С:Управление торговлей 10.3», получает набор эффективных инструментов для решения этой задачи.

Основная задача управления дебиторской задолженностью — минимизировать крупные суммы дебиторской задолженности контрагентов с длительным периодом возврата.

Для укрупненного анализа дебиторской задолженности используется отчет Дебиторская задолженность(диаграмма). Отчет в наглядной форме демонстрирует структуру дебиторской задолженности, позволяя выявить наиболее крупных должников.

Дебиторскую задолженность покупателей можно проанализировать в рамках интервалов задолженности используя отчет Дебиторская задолженность по срокам долга.

В условиях кризиса предприятию не выгодно, когда крупные суммы остаются на длительное время на дебиторской задолженности клиентов.

В отчете показано распределение дебиторской задолженности на коротких и длинных сроках. В нем можно увидеть, например, что значительная сумма с длительным сроком возврата «повисла» на клиенте, с которым вполне возможно пересмотреть условия работы, сократить отсрочку платежа или максимальную сумму задолженности, тем самым ускорить оборот денежных средств.

Настройка Просроченная оплата отчета по кредитной линии позволяет выявить просроченную задолженность.

Анализ динамики просроченной дебиторской задолженности по торговым операциям позволяет определить ненадежных контрагентов и принять решение о сокращении товарного кредита или полного перехода к предоплате.

Соответственно, можно воспользоваться системой управления правами доступа пользователей, настроить ее таким образом, чтобы менеджеры не могли отгрузить неоплаченные заказы ненадежным клиентам.

Таким образом проанализировав дебиторскую задолженность и пересмотрев условия работы с заказчиками, руководитель решает первую антикризисную задачу — предотвращает кредитные отгрузки ненадежным контрагентам.

Вторая задача — вернуть просроченные долги по уже произведенным отгрузкам.

В условиях кризиса руководителю следует акцентировать внимание менеджеров на работе с дебиторской задолженностью. Имеющиеся в «1С:Управление торговлей 8» механизмы подсистемы управления взаимоотношениями с потребителями (CRM) позволяют систематизировать работу менеджеров на этом направлении и дают руководителю средства контроля над процессом.

Менеджеры, используя отчет Анализ заказов покупателей получают информацию о тех заказах, по которым произошла отгрузка, т.е. возникла задолженность, но полная оплата произведена не была. Эта же информация доступна им в оперативном режиме при работе в Календаре пользователя.

Затем менеджер планирует для себя задачи на ближайшее время, определяет, кому и когда он должен напомнить об оплате. Руководитель имеет возможность контролировать работу менеджера по фактически совершенным им действиям и результатам.

Достигнутую договоренность об оплате менеджер зафиксирует в системе документом Планирование поступления денежных средств — и эта информация будет «подхвачена» механизмами управления денежными средствами.

Эффективно построенные процессы управления дебиторской задолженностью позволят руководителю снизить дальнейший рост просроченной задолженности, понять, что из уже имеющейся задолженности можно вернуть, а что нет, повысить точность планирования поступлений денежных средств.

Средства «1С:Управление торговлей 8», используемые для управления дебиторской задолженностью:

  • Отчет: Дебиторская задолженность;
  • Отчет: Анализ заказов покупателей;
  • Документ: Заказ покупателя;
  • Отчет по кредитной линии;
  • Менеджер контактов;
  • Календарь пользователя.

ВАЖНО

Для того, чтобы вести учет и анализ дебиторской задолженности в разрезе расчетных документов (т.е. например, в разрезе документов «Реализация товаров и услуг»), обязательным является соблюдение условия, что в договоре установлен признак «По документам расчетов с контрагентами». Установка данного признака в договоре означает, что в документах отгрузки и оплаты пользователь должен явно указывать их взаимосвязь.

Источник: http://1-sys.ru/%D1%83%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5-%D0%B4%D0%B5%D0%B1%D0%B8%D1%82%D0%BE%D1%80%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B9-%D0%B7%D0%B0%D0%B4%D0%BE%D0%BB%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82/

Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

Существует всего два вида задолженности. Должны могут быть вам (вашей компании), либо у вас существует задолженность перед третьим лицом (организацией).

В первом случае, для обозначения задолженности используется понятие дебиторская, во втором, кредиторская. Соответственно лица, которые должны вам, это дебиторы. А те, которым должны вы, кредиторы.

Причины возникновения дебиторской задолженности

Задолженность, относящаяся к дебиторской, фиксируется в бухучёте в тех случаях, когда ваша организация вносит на счета поставщика авансовый платёж. Либо в ситуациях, когда товар в адрес покупателя отгружен, а средства за него ещё предстоит получить.

Читайте так же:  Если зарплата 12000 сколько будут алименты

Отношения с персоналом также могут привести к возникновению дебиторки. Например, сотруднику выдана сумма, превышающая начисленную ему заработную плату. Излишки требуется вернуть в кассу, либо отработать.

Иными словами, дебиторская задолженность (далее по тексту, ДЗ) – это сумма, которая должна быть выплачена вашей компании. Чаще всего в число дебиторов попадают компании, берущие займы, либо покупатели. Аналогичный статус получает и заёмщик, являющийся физическим лицом. Например, владелец определённой доли в уставном капитале или сотрудник.

ДЗ в обязательном порядке включается в бухгалтерские отчётные документы, и подлежит учёту на двух счетах:

  • 62, где фиксируются все расчёты с заказчиками и покупателями;
  • 76, по которому отслеживаются расчёты с имеющимися у компании кредиторами и дебиторами.

Этот вид задолженности является весьма динамичным показателем, прямо зависящим от текущего взаимодействия организации с деловыми партнёрами и клиентами.

Фактически именно данная задолженность является основным фактором. Формирующим прибыль организации. Кроме того, ДЗ это основной источник, формирующий собственный капитал компании.

Причины появления кредиторской задолженности

Задолженность, именуемая кредиторской, возникает в бухгалтерском учёте в момент приобретения компанией у третьего лица каких-либо товаров (услуг, работ). При этом данные организации приобретают статус поставщиков.

Ещё одной причиной возникновения кредиторки является перечисление аванса будущим покупателем.

Внутренние взаимоотношения также формируют кредиторскую задолженность организации. Это, например, невыплаченная персоналу зарплата.

Резюмируем. Кредиторская задолженность (далее по тексту, КЗ), определённый вид задолженности, возникающей на договорных основаниях. Пример. Ваша организация приобретает комплектующие у третьей стороны для выпуска собственных товаров. Их стоимость будет формировать кредиторскую задолженность.

Важно. При учёте данной задолженности не будут учитываться расходы на упаковку закупленной продукции и её доставку.

Законодательно определены следующие виды подобной задолженности:

  • долги за полученную продукцию, подлежащие погашению в сроки, указанные в соответствующих договорах;
  • за предоставленные услуги (поставленные товары, выполненную работу), сроки погашения которых уже истекли;
  • сотрудникам компании по зарплате;
  • по внесению платежей в различные внебюджетные фонды.

Имеющаяся КЗ учитывается согласно действующим положениям, на конкретных счетах, каждый из которых предназначен для определённых видов подобной задолженности для последующего отражения в бух. отчётности.

Следовательно, определение «КЗ» включает не только те платежи, сроки выполнения которых уже прошли, но и текущие обязательства компании перед кредиторами.

Компаниям предоставлено право списания КЗ в двух случаях: после её фактического погашения, либо тогда, когда кредитор не посчитал необходимым взыскать её в установленные для этого сроки.

Согласно российскому законодательству сроки давности по кредитам составляют 3 года (для контрагентов, являющихся субъектами российского права).

Кредиторская задолженность, это имеющиеся обязательства организации, которые она обязана погасить в полном объёме в указанные сроки. Эта графа в отчётности задаёт (по сути) основные расходы компании на текущую деятельность.

Виды дебиторской задолженности

Указанную задолженность принято подразделять на пару основных видов:

  • обычная (стандартная, текущая);
  • неоправданная (просроченная).

ДЗ, именуемая стандартной, включает предоставление третьему лицу займа, оформленного кредитным договором, в котором указывается предоставленная сумма и срок её возврата. Подобная задолженность является плановой и требует погашения в должные (согласованные) сроки. В противном случае, она автоматически переносится в категорию просроченной. Организация-дебитор, нарушившая договорные сроки, обязана будет дополнительно выплатить пени и штраф.

Чтобы минимизировать риски возникновения подобных задолженностей кредитор обязан:

  • своевременно проводить анализ отчётности по долгам;
  • стремиться находить наиболее эффективные и действенные пути организации взаимодействия со всеми дебиторами.

Для чего проводятся реструктуризации, выполняется автоматизация процессов, осуществляется сотрудничество исключительно с надёжными и рекомендованными контрагентами.

  • Уступать третьим лицам право на требование имеющихся долгов (посредством заключения договоров цессии с возможностью переуступки прав).

Независимо от видов имеющейся ДЗ работу в этом направлении со всеми контрагентами необходимо проводить постоянно. Подобные виды задолженности, это потенциальный доход любой компании.

Варианты списания дебиторской задолженности

Действующее законодательство предусматривает право организации на списание просроченной ДЗ в ряде конкретных случаев:

  • если прошло 3 года (т.е. истёк срок установленной законом исковой давности);
  • существует решение о том, что взыскать имеющуюся ДЗ невозможно;
  • когда организация-дебитор ликвидирована.

Согласно Налоговому Кодексу ДЗ можно списать по статье вне реализационных расходов, с обязательным созданием специального резерва по имеющимся сомнительным долгам. Но только в случаях признания её безнадёжной.

При списании долга в убыток, закон допускает анулирование подобной задолженности без уменьшения на данную сумму налогооблагаемой базы (раздел, налог на прибыль). Это прямые убытки для организации.

Чтобы списать ДЗ требуется предварительно составить акт о её инвентаризации, приложив к нему обоснование и приказ директора организации.

Можно списать ДЗ до момента ликвидации дебитора. Так как любой ликвидации предшествует длительная по времени процедура, именуемая банкротством.

В это время назначенные конкурсные управляющие собирают собрания всех кредиторов, в ходе которых озвучиваются финансовые требования к организации-дебитору.

По завершению конфискации имущества должника и его реализации вырученные средства передаются кредиторам в порядке очерёдности. Установленной действующими законами.

Российское законодательство предоставляет возможность компаниям-кредиторам в этот период полностью списать имеющуюся по данному заёмщику ДЗ.

Непросроченная задолженность списывается после погашения должником имеющихся по счетам задолженностей.

Выводы

Постоянная продуманная и целенаправленная работа организации с имеющимися у неё ДЗ и КЗ очень важна для финансового благополучия фирмы. В этих целях требуется организовать в компании постоянно ведущийся финансовый мониторинг и с особой тщательностью подходить к вопросу выбора возможных контрагентов для последующей совместной работы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.sravni.ru/enciklopediya/info/kreditorskaya-zadolzhennost-prostymi-slovami/

Автоматизация кредиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here